Os créditos tributarios de Canadá reducen as empresas de impostos sobre a renda
Un crédito fiscal de inversión permite que unha corporación ou un individuo aplique unha porcentaxe especificada ao custo de adquisición de determinados bens ou sobre determinados gastos.
Reclamación de créditos fiscais de investimento
Se está reclamando créditos de impostos de investimento como individuais, complete o modelo T2038 (IND): Crédito tributario de inversión (individuos) e logo solicite o importe adecuado na Liña 412 do seu formulario de IR.
Se a súa empresa está reclamando créditos de impostos de investimento, use o formulario T2SCH31: Crédito fiscal de inversión - Corporacións e logo solicite o importe adecuado na Liña 652 do formulario de imposto sobre a renda da Corporación T2.
Non obstante, cando estea a calcular estes créditos fiscais canadenses, teña en conta que antes de aplicar a porcentaxe especificada, necesitará "reducir o custo da propiedade ou o gasto por parte de calquera goberno ou asistencia non gobernamental que reciba ou recibirá por esa propiedade ou o gasto "(Axencia de Ingresos de Canadá).
Isto inclúe todos os créditos ou rebaixas do imposto de entrada de GST / HST relacionados.
Créditos fiscais para a creación de emprego en aprendizaxe
O Crédito Fiscal de Aprendizaxe é un intento do goberno federal canadense de crear empregos a longo prazo fomentando que os empresarios canadenses contraten aprendices, como se explica na páxina 65 da T4012 T2 Corporation - Guía de impostos sobre a renda:
"Unha corporación pode gañar un ITC igual ao 10% dos salarios e os salarios subvencionables que se paguen aos aprendices aptos empregados no negocio no ano fiscal, cun crédito máximo de $ 2,000 por ano por aprendiz".
Os contribuíntes individuais tamén poden reclamar o Crédito Tributario de Aprendizaxe.
Un aprendiz subvencionable é un aprendiz que está a traballar nun comercio prescrito (un comercio cotizado actualmente como Red Seal Trade) nos dous primeiros anos do seu contrato de aprendizaxe.
O gran aspecto do Crédito Tributario de Aprendiz é que calquera porción non utilizada deste crédito fiscal pode ser transportada tres anos ou levada a cabo 20 anos, polo que pode elixir cando usalo para o seu mellor beneficio fiscal.
O custo do crédito tributario cualificado
Unha corporación ou empresario individual pode gañar créditos de impostos de investimento facendo actividades designadas en ou coa súa propiedade cualificada en Terranova e Labrador, Nova Escocia, Illa do Príncipe Eduardo, Nova Brunswick, Península de Gaspé e rexións prescritas no litoral.
As actividades designadas inclúen:
- Fabricación ou procesamento de mercadorías a venda ou arrendamento;
- Prospección, exploración, extracción e desenvolvemento de minerais;
- Explotar, perforar, explotar un pozo de petróleo ou gas e extraer petróleo ou gas natural;
- Tratamento de mineral, mineral de ferro ou area de alcatrán só para o metal primario;
- Rexistro;
- Agricultura ou pesca; e
- Procesamento de campo canadense.
A propiedade cualificada inclúe os edificios, maquinaria ou equipamentos "novos prescritos" que adquire unha empresa durante o ano en actividades designadas.
As regras particulares aplicaranse ás corporacións que alugan propiedades cualificadas. Xeralmente, tal propiedade debe estar directamente relacionada co negocio principal da corporación e alugarse "no curso normal de realizar negocios en Canadá".
Crédito e reembolso do imposto sobre a inversión en investigación e desenvolvemento
Os gobernos federais e provinciais teñen varios programas de crédito / reembolso de impostos en vigor para empresas privadas controladas por Canadá que participan na investigación e desenvolvemento cualificativo. O Programa de Crédito Tributario de Investigación Científica e Desenvolvemento Experimental (SR & ED) é un excelente exemplo.
Crédito tributario de inversión para espazos de coidados infantís
Os empresarios canadenses que non se atopan no negocio dos servizos de atención ao neno poden reclamar créditos fiscais de coidados infantís para crear novos espazos de coidados infantís.
Estes novos espazos de coidados infantís deben estar en instalacións de coidados infantís con licenza nova ou existente e poden ser para os fillos dos empregados ou para outros nenos.
O crédito por imposto de atención ao neno é igual ao menor de 10.000 dólares ou o 25% dos gastos subvencionables por espazo de coidado infantil.
Estes gastos subvencionables poden incluír o custo da propiedade depreciable e / ou os custos de inicio especificados; non poden incluír os gastos en curso das instalacións de coidados infantís, como subministracións, salarios ou custos de servizos públicos.
Algunhas das propiedades depreciables que se consideran un gasto subvencionable son
- O edificio onde se atopa o centro de atención;
- Mobles e electrodomésticos;
- Estruturas e equipamentos do recreo.
Os custos de inicio especificados que son aptos para este crédito fiscal de inversión inclúen gastos como permisos de construción, taxas de arquitectos e inspeccións reguladoras.
Gastos de minería pre-produción
Como se define no número 127 (9) da Lei de impostos sobre a renda e os regulamentos de Canadá .
Créditos fiscais de investimentos provinciais
As provincias e territorios individuais tamén ofrecen varios créditos fiscais. Estes están listados e explicados na sección de Impostos Provinciais e Territoriais da Corporación T2 - Guía de impostos sobre a renda (capítulo 8).