O que cómpre saber sobre os beneficios fiscais como empresario
As prestacións tributábeis son os beneficios proporcionados aos empregados que o empresario ten que engadir ao ingreso do empregado cada período para determinar o importe total dos ingresos que está suxeito ás deducións fiscais fonte.
A Axencia de Ingresos de Canadá (CRA) defínea un beneficio como pagar ou proporcionar un empregado (ou familiar próximo do empregado, como o cónxuxe do empregado, o fillo ou o irmán), algo de natureza persoal.
Pode ser a forma dun reembolso, un subsidio ou o uso gratuíto de bens, bens ou servizos que posúes.
Un subsidio (ou un avance) é un importe periódico ou fixo que paga un empregado por riba dos seus salarios para pagar os gastos específicos previstos. Pode proporcionar aos empregados unha cantidade determinada de comida cada día cando viaxan fóra da cidade, por exemplo.
O reembolso é un importe que paga a un empregado para reembolsar os gastos que incorrese ao cumprir as funcións de emprego. Neste caso, un empregado forneceríavos recibos adecuados para o (s) gasto (es).
Se un beneficio é o uso gratuíto da propiedade que posúe a empresa, un subsidio ou un reembolso, como empresario canadense tes que:
- Determine se a prestación está suxeitada a impostos ou non
- Calcule o valor da prestación
- Calcula as deducións da nómina
- Arquivo dun retorno de información
Por exemplo, se a súa empresa ofrece aos seus empregados (s) con teléfonos intelixentes, os teléfonos son un beneficio tributável e os seus custos terán que figurar nos ingresos do empregado en consecuencia.
¿Como saber se un beneficio está suxeito a impostos ou non? Se un empregado recibe "unha vantaxe económica que se pode medir en diñeiro" (CRA) e é o principal beneficiario da prestación, é un beneficio tributável. (Se ten dúbidas, consulte o índice alfabético de Beneficios e indemnizacións da Axencia Tributaria de Canadá).
En xeral, considérase que o valor dunha prestación tributável é o seu valor de mercado xusto, o prezo que os bens ou servizos obtiveron nun mercado aberto.
(Teña en conta que debe ser capaz de soportar o valor que asignou se a Axencia de Ingresos de Canadá pide.) Tamén terá que incluír un importe para o GST / HST e PST no valor da prestación tributaria, se procede. A Guía de emprego T4130 de CRA - Beneficios e Indemnizacións tributáveis ten un gráfico de beneficios que lle mostrará cales son as vantaxes tributáveis que debe incluír o GST / HST incluído, así como se debe ou non deducir o Plan de Pensións de Canadá (CPP) e o Seguro de Emprego ( EI).
Cales son algúns exemplos de beneficios impositivos e non tributáveis?
- Vehículo de empresa : se un empregado utiliza un vehículo de empresa para fins non relacionados co traballo, considérase un beneficio tributável. Debe manter rexistros de quilometraxe dirixidos para fins persoais e comerciais e calcular o beneficio nese sentido. A Axencia de Ingresos de Canadá (CRA) ten unha Calculadora Online de Beneficios de Automóbiles para este fin.
- Salas e xuntas - A sala ou a xunta gratuíta ou subvencionada proporcionada a un empregado é un beneficio tributável, a menos que o empregado participe temporalmente en actividades de traballo nun lugar de traballo remoto.
- Teléfono móbil : o acceso a Internet ou o uso de teléfonos móbiles por motivos persoais non se considera un beneficio tributábel se non excede o incluído nun plan básico de custo fixo. Se non, o valor do uso persoal debe calcularse de conformidade e informar como un beneficio tributável.
- Os gastos de atención ao neno son un beneficio tributável a menos que os coidados de menores sexan fornecidos a todos os empregados no lugar do negocio por pouco ou ningún custo.
- Regalos : os agasallos en efectivo ou os certificados de agasallo son considerados beneficios tributáveis. Os agasallos e premios non monetarios teñen regras especiais; consulte as Regras da Axencia Tributaria de Canadá para agasallos e premios e Política para agasallos e premios non monetarios.
- As primas de seguros grupales pagadas polo empresario son un beneficio tributável.
- Pases de tránsito: os pases de tránsito son un beneficio impositivo salvo que o traballador traballa nun negocio relacionado co tránsito (como un negocio de autobuses, trens ou servizos de transbordadores).
- Aparcadoiro - Se non hai aparcamento gratuíto amplo e o empresario ofrece estacionamento, este é un beneficio tributável (con base no valor xusto de mercado) a non ser que o empregado estea desactivado ou que normalmente use un vehículo para fins comerciais.
- Gastos médicos : se o empresario fornece anualmente un importe designado de gastos médicos, é un beneficio tributável. Non obstante, os plans privados de atención médica, odontológica ou de visión non pagan por impostos.
- Comidas : as comidas subsidiadas nunha cafetería no lugar (onde o empregado paga un custo razoable) non se consideran un beneficio tributável. As comidas ou pensións para as comidas dispoñibles para traballar as horas extraordinarias non son un beneficio tributável, salvo que sexa unha ocorrencia regular (consulte os exemplos de CRA - Comidas ou subsidios extra).
- Clubs e Instalacións Recreativas : se o empresario paga ou subvenciona o custo da participación ou a asistencia a unha instalación recreativa, como un ximnasio, piscina, campo de golf, etc., considérase un beneficio tributável. Pero se o empresario fornece unha instalación gratuíta ou subvencionada no lugar dispoñible para todos os empregados, non é un beneficio tributável. Para máis información, consulte os Boletíns de Interpretación CRA IT-470, Beneficios Fringe dos Empregados e IT-148, Propiedades recreativas e Club Dues.
A T4130 da Axencia Tributaria de Canadá: Guía de emprego - Beneficios e Indemnizacións tributáveis proporciona máis detalles sobre cales son os beneficios tributáveis, o cálculo das deducións de folla de pagamento e as declaracións de información de arquivo.
¿As prestacións tributáveis están suxeitas a un plan de pensións de Canadá (CPP) e unha débeda de seguro de emprego (EI)?
Os subsidios e subsidios impoñibles poden estar suxeitos ás cotas do Plan de Pensións de Canadá (CPP), premios de Seguro de Emprego (EI) e deducións por imposto sobre a renda .
Este Carta de beneficios mostra que beneficios tributarios están suxeitos a retencións de CPP (Plan de Pensións de Canadá) e EI (Seguro de Emprego) e cales son os códigos que debe empregar para informarlles dos desprazamentos T4 dos empregados.
Exemplos: o servizo de telefonía móbil é un beneficio tributável que os empresarios canadenses informan de conformidade co código 40 dos desprazamentos T4 dos empregados.