O límite de negocios establece a dedución máxima de pequenas empresas dispoñibles
O límite de negocios refírese ás deducións dos impostos sobre a renda dispoñibles para as corporacións canadenses ao presentar o imposto sobre a corporación canadense coa axencia de ingresos canadenses (CRA). O límite de empresas é un importe fixado en dólares que supera a cantidade de Dedución de pequenas empresas (SBD) que unha corporación canadense pode recibir.
Actualmente, o límite de negocio máximo permitido é de $ 500,000. A tarifa é prorrateada en función do número de días de cada ano calendario para os anos fiscais ( exercicios fiscais ) que se estenden a un ano natural.
A redución dos pequenos negocios reduce o imposto sobre a renda da parte I que a empresa tería que pagar.
Para recibir a Dedución de Pequenas Empresas, unha empresa debe ser unha Corporación Privada controlada polo Canadá (CCPC). Para estas corporacións, a taxa de Dedución de Pequenas Empresas para 2017 é do 17,5%, dando un imposto de pequenas empresas do 10,5%.
(O SBD aumentouse ao 17,5% en 2016 e está programado para permanecer neste nivel para os seguintes anos no momento da escritura).
Como calcular a Dedución de pequenas empresas
O límite de negocio é un dos factores que se utilizan para determinar a cantidade dunha Dedución de Pequenas Empresas á que ten dereito un CCPC.
"A Dedución de Pequenas Empresas (SBD) calcúlase multiplicando a taxa de SBD polo menos das seguintes cantidades:
- a renda das actividades activas realizadas en Canadá (liña 400);
- a renda tributable (liña 405);
- o límite de negocios (liña 410); ou
- o límite de negocio reducido (liña 425) "(Capítulo 4 de T4012: T2 Corporation - Guía de impostos sobre a renda , Axencia de ingresos de Canadá).
Lembre, como se mencionou anteriormente, que se o seu ano fiscal corporativo esténdese por un ano natural (é dicir, o ano fiscal da súa empresa é inferior a 51 semanas), debe prorratear o límite de negocios dividindo o número de días no ano fiscal da súa empresa en 365 antes de ti insérvelo na liña 410.
Tamén teña en conta que:
"Os CCPC que están asociados a unha ou máis empresas durante o ano fiscal deberán presentar a Lista 23, Acordo entre as Corporacións Privadas Asociadas de Canadá para Asignar o Límite Empresarial. Neste horario, unha porcentaxe do límite de negocios destínase a cada empresa, eo total de todas as porcentaxes non pode ser superior ao 100%. Para obter máis información sobre este programa, consulte o Programa 23 "(Axencia de ingresos de Canadá).
Clasificación para a Dedución de Pequenas Empresas
O reducido límite de negocios na explicación da Guía do imposto sobre a renda das T2 da Corporación anterior refírese ao feito de que xa que as grandes corporacións privadas controladas por Canadá (CCPC) que teñan capital gravado empregado en Canadá por valor de 15 millóns de dólares ou máis non se benefician para a Dedución de Pequenas Empresas , o límite de negocios redúcese de xeito lineal para os CCPC que teñan un capital suxeito pasivo empregado en Canadá de entre 10 e 15 millóns de dólares o ano anterior.
Teña en conta que a renda refírese á renda activa do negocio . Os ingresos que non sexan cualificados como ingresos comerciais activos inclúen:
- Renda de investimentos
- A renda dun negocio de investimento especificado , que é unha corporación que obtén ingresos de bens en forma de rendas, arrendamentos, dereitos, etc., salvo que a empresa teña máis de cinco empregados a tempo completo .
- Ingresos por parte dun negocio de servizos persoais . Un negocio de servizos persoais é un negocio que existe exclusivamente para prestar servizos a outra entidade. O individuo que realiza os servizos coñécese como empregado incorporado. Familiares do empregado incorporado tamén cualificar. Os servizos prestados normalmente serían realizados por un empregado ou oficial da outra entidade. Este tipo de arranxo (onde toda a receita comercial vén normalmente dun único cliente) está máis preto dunha relación empregador / empregado que unha empresa a outra. Ser clasificado como un negocio de servizos persoais pode evitarse se o negocio ten máis de cinco empregados.
Deduccións / Taxas provinciais de pequenas empresas
As provincias e os territorios teñen cada un os seus propios tipos reducidos de impostos para cualificar pequenas empresas.
Os límites de dedución de pequenas empresas son os mesmos que os límites federales con algunhas excepcións:
| Límite de pequenas empresas | Taxa de% | Comb. Fed / Prov. Taxa de % | |
| Federal | 500.000 dólares | 11.00 | |
| Provincial | |||
| Alberta | 500.000 dólares | 3.00 | 13.50 |
| Columbia Británica | 500.000 dólares | 2.50 | 13.00 |
| Manitoba | $ 425,000 | 0.00 | 10.50 |
| Nova Brunswick | 500.000 dólares | 4.00 | 14.50 |
| Terranova e Labrador | 500.000 dólares | 3.00 | 13.50 |
| Territorios do Noroeste | 500.000 dólares | 4.00 | 14.50 |
| Nova Escocia | $ 350,000 | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | 500.000 dólares | 4.00 | 14.50 |
| Ontario | 500.000 dólares | 4.50 | 15.00 |
| Illa do Príncipe Eduardo | 500.000 dólares | 4.50 | 15.00 |
| Quebec | 500.000 dólares | ||
| Sen MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | 500.000 dólares | 2.00 | 13.00 |
| Yukon | 500.000 dólares | ||
| Sen MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* Créditos fiscais de fabricación e procesamento de beneficios