Unha lista de verificación para os filers de declaracións comerciais por primeira vez
Aquí hai sete consideracións clave para ter en conta ao presentar a súa primeira declaración de negocios.
1. Revisa o formulario completamente
En primeiro lugar, bote unha copia da declaración da empresa que enviará para ver as pezas que se indican na devolución que se espera que enche con cantidades.
Ademais, se hai preguntas sobre o retorno, asegúrese de ter as respostas a estas preguntas. Estes poden incluír a natureza da empresa, é o seu primeiro ano de actividade e a súa situación comercial.
Asegúrese de que o seu gráfico de contas ten as categorías correctas de ingresos e gastos para que vostede poida xestionar a súa empresa e arquivar correctamente as súas declaracións. Aínda que todas as empresas deben manter rexistros completos e precisos, moitos non alcanzan ese mandato sen un esforzo para garantir que cumpran a lei.
2. Bases de contabilidade
Unha decisión que o propietario debe facer é saber se se preparan as declaracións de impostos sobre a base de efectivo ou devengo . Baixo a base do efectivo, os ingresos se recoñecen cando se cobran e os gastos recoñécense cando se pagan. Baixo a base de devengo, a renda é recoñecida cando se gaña e os gastos son recoñecidos cando se incorren. Aínda que os acredores xeralmente prefiren ver os estados financeiros baseados en devencións, as declaracións aínda poden prepararse sobre a base de efectivo, aínda que os estados financeiros estean preparados a base de devengo.
Un novo negocio pode ter máis gastos non pagos que os ingresos non cobrados ao final do exercicio e, polo tanto, podería considerarse levar eses gastos netos adicionais como dedución. Isto faríase seleccionando a base de acumulación. Non obstante, en anos posteriores cando o negocio sexa rendible, os créditos deberían ser superiores aos pagamentos, polo que o negocio estaría rexistrando ingresos netos adicionais e pagando máis impostos se seleccionase a base de devengo en vez da base de efectivo.
Unha vez que tomes a decisión sobre a que usarás, quedarás con el ao longo da vida do teu negocio, aínda que se permitan cambios. Certas empresas, incluídas as que teñen maiores ingresos ou inventarios, deben escoller a base de devengo.
3. Método de depreciación
A seguinte decisión a considerar é o método de depreciación a usar. O Servizo de Impostos Internos permite unha dedución de primeiro ano de ata 100.000 dólares para a maioría dos mobles e equipos, en vez de cancelar o custo durante cinco ou sete anos. Así, a maioría dos propietarios de negocios, xeralmente, optarán por cancelar o primeiro ano.
Non obstante, as empresas sen beneficio non poden deducir a dedución por depreciación do primeiro ano, aínda que poidan avanzar cara a anos rendibles. Un negocio nas súas etapas tempranas podería considerar tomar a ruta de depreciación máis lenta, de maneira que a maioría das deducións estarán dispoñibles cando o negocio teña ingresos e un soporte fiscal superior ao da fase de inicio.
4. Dedución ao Ministerio de Interior
Os propietarios únicos en domicilios empresariais deben considerar a capacidade de deducir unha parte da súa residencia como dedución empresarial. Para ter éxito nesta área ampliamente disputada, a área comercial utilizada na casa debe ser utilizada exclusivamente para empresas.
O propietario do negocio mediría tanto o metraje cadrado da casa utilizada para o negocio como a metragem cadrada total da casa. A porcentaxe resultante de uso comercial aplicaríase aos gastos da oficina na casa para determinar o importe a deducir. Se o negocio ten unha perda, entón non se permite unha dedución de negocio baseada na casa pero pode ser transportada.
Para dar conta adecuada do uso comercial da vivenda, o empresario primeiro deduciría a porcentaxe dos impostos inmobiliarios e os xuros hipotecarios que se consideraría como unha redución detallada. Se aínda quedan os beneficios restantes, entón outros gastos domésticos, como deseño de xardíns e reparacións domésticas xerais asignaríanse á porción empresarial e persoal, e permitiríase unha dedución para a porción empresarial.
Finalmente, se aínda hai beneficio, a depreciación na casa está permitida na porción empresarial.
Para calcular a depreciación, o custo do fogar debe asignarse entre o custo da terra (que non é deducible) eo edificio. O edificio debe ser asignado entre as partes comerciais e persoais pola porcentaxe calculada anteriormente. A dedución de depreciación resultante é posteriormente cancelada durante case un período de corenta anos, e os gastos reais de depreciación doméstica xeralmente non serían máis que uns poucos centos de dólares.
5. Compensación non empregada
Outra peza para a declaración de ingresos de fin de ano é a revisión dos contratistas independentes que pagou para ver se o goberno debe ser notificado da súa compensación non empregada. Os seus empregados reciben un formulario W-2 para identificar os seus ingresos e retencións. Do mesmo xeito, os seus contratistas que fan 600 dólares (a partir do ano fiscal de 2004) ou máis recibirían o formulario 1099-MISC de vostedes, e os gobernos federal e estatal tamén recibirían unha copia.
Os contratistas que son corporacións están exentos de recibir este formulario, pero as sociedades e sociedades de responsabilidade limitada con máis dun membro deben recibilas. Se espera ata o final do ano para obter o número de seguridade social do contratante ou o número de identificación do empresario, pode que non teña éxito en obter esa información requirida. Ten os seus contratantes cubrir o formulario W-9 para darlle a información necesaria.
6. Gastos de automóbil
Os gastos de automóbil poden ser un gasto importante para un negocio novo ou existente. O propietario do negocio debe manter un rexistro automático para facer un seguimento de onde e cando o viaxou, quen foi visto e se había un propósito comercial para a viaxe. Mentres algúns individuos só rastrexan o uso comercial, recoméndolles manter o rexistro para todos os gastos de automóbil, xa que os que detallan as súas deducións tamén poden deducir o transporte como un gasto médico e como dedución de contribución caritativa se está activo nunha institución de caridade. As declaracións comerciais quererán saber cando colocou o vehículo en servizo e a cantidade de negocios, viaxes e millas persoais para cada vehículo para o ano.
7. Imposto sobre o emprego por conta propia
En ocasións, os propietarios rendibles só se sorprenden ao descubrir que o imposto de autoemprego (seguro social e imposto sobre medicamentos para os traballadores autónomos) pode ser ignorado e pode ser unha parte significativa da súa factura fiscal total. Asegúrese de calcular estes impostos como parte dos seus impostos estimados totais ao pagar estimacións trimestrais. Ademais, estea preparado para a sorpresa do 15 de abril. Non só é o saldo debido aos impostos do ano pasado, senón tamén o vencemento da primeira cuarta parte dos impostos do próximo ano. O fluxo de caixa debe ser monitorizado para ter estes fondos dispoñibles.
Esta lista abarca só algúns dos moitos elementos que un novo empresario debería considerar en preparación para a declaración inicial do imposto sobre empresas. Os que traballan cos preparadores de impostos comerciais tamén deberían consultar con eles para determinar en que formato deberíanse transmitir os datos empresariais para a preparación das súas declaracións.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg é un contador público certificado en Florham Park, NJ, especializado en traballar con empresarios e propietarios de pequenas empresas. Pódese chegar ao (973) 443-4332 ou josephlrosenbergcpa@consultant.com.