Para asociacións, accionistas de S Corporation - Programe ingresos / perdas K-1
¿Que é a renda suplementaria?
O IRS enumera varios tipos de ingresos na primeira páxina do Formulario 1040. Os salarios e os salarios son os primeiros, listados na Liña 7. A continuación, outros tipos de ingresos, incluídos os rendementos por intereses e dividendos e dunha pequena empresa (arquivados no calendario C e ingresados na Liña 12 do formulario 1040).
A liña 17 da forma 1040 solicita outros tipos de ingresos, desde "Aluguer de inmobles, regalías, asociacións, corporacións S, fideicomisos, etc." Trátase dunha renda suplementaria, e primeiro ingresa e calcula en Schedule E e despois ingresa na declaración de impostos nesta liña. Outros tipos de ingresos suplementarios do Programa E están inscritos noutras liñas da declaración de impostos.
Tipos de propiedade empresarial relativos ao calendario E
O calendario E inclúe ingresos ou perdas para persoas de:
- Asociacións
- S corporacións
- Aluguer inmobiliario
- Estates e trusts
- E outras entidades similares.
O calendario E funciona do mesmo xeito para un propietario da corporación S , un propietario da LLC e un compañeiro nunha asociación. Existe un Schedule K-1 un pouco diferente para un propietario da corporación S, pero o proceso aínda é o mesmo.
Será que un LLC use o programa E?
Unha LLC dun só membro probablemente presentaría unha Lista C e non a Lista E. Unha LLC con varios ficheiros propietarios dunha declaración de negocios como unha asociación, polo que este tipo de empresa prepararía unha Listaxe E para os propietarios.
Se a LLC tributo como unha corporación , presentaría unha declaración de impostos corporativo e non sería necesaria a Listaxe E.
Como funciona Schedule E con Schedule K-1
O propósito do Programa E é levar a renda do K-1 do propietario dun negocio e incluír información sobre se a renda era activa ou pasiva (era o propietario activamente involucrado no negocio).
Os ingresos pasivos son tratados dun xeito diferente polo IRS (explicado a continuación).
Para comprender o calendario E primeiro debes comprender o calendario K-1, entón volvemos un pouco a mirar o proceso. Usemos o exemplo dunha sociedade que está a presentar a declaración do imposto sobre a renda federal. En primeiro lugar, a asociación presenta unha declaración de impostos no formulario 1065 , que mostra os ingresos totais, os gastos e os ingresos netos (beneficio).
A partir do Formulario 1065, o beneficio neto de sociedades divídese entre os socios de acordo cos requisitos establecidos no acordo de asociación sobre o importe das accións de participación compartidas por cada socio. Se hai dous socios, por exemplo, cada un pode ter un 50% de propiedade.
A partir desta información, prepárase unha programación K-1 para cada socio. A Lista K-1 amosa a porcentaxe do soño individual dos ingresos ordinarios, aluguer / inmobles, intereses, dividendos , dereitos, ganancias de capital a curto prazo e de longo prazo , outros ingresos / perdas, a sección 179 deducións , outras deducións e auto- ganancias / perdas de emprego.
Digamos que a sociedade no seu conxunto tiña un beneficio neto de 120.000 dólares. Cada socio reportaría 60.000 dólares no seu K-1 individual. Entón, a información de Schedule K-1 para cada socio está inscrita na Parte II do Schedule E para a declaración persoal do socio.
Programe a renda E no formulario 1040
O programa E - A renda suplementaria é unha forma complicada que inclúe os ingresos procedentes de varias fontes diferentes. A parte do programa E que é relevante para unha sociedade é a parte II da renda ou perdas de asociacións e corporacións s. Nesta sección, o socio lista as fontes de ingresos.
Nótese que debe diferenciar a renda pasiva (actividade) fronte á renda non pasiva (actividade non pasiva) na Lista E. A renda pasiva é para os investimentos que non participan na xestión da empresa. A renda non pasiva derívase da participación activa nas actividades relacionadas coa xestión da sociedade.
Finalmente, todas as fontes de ingresos do programa E, incluídos os ingresos dunha sociedade ou sociedade S, súmense na Liña 41 da Lista E. A renda / perdas totais de todas as fontes, totalizadas na Liña 41 do calendario E, ingresa na Liña 17 de O formulario 1040 e o anexo E están anexados.
¿Necesito un preparador fiscal para completar o calendario E?
Se ten unha asociación sinxela con só unha fonte de ingresos, e está seguro de que a renda está activa en vez de pasiva, pode que non necesite un preparador fiscal. Sempre é intelixente ter un CPA ou un axente inscrito traballando nunha complicada declaración de impostos dunha sociedade, corporación LLC, S ou corporación.
Para obter máis información sobre o calendario E
Aquí está o formulario máis recente de Schedule E e as instrucións para o calendario E.
Exención de responsabilidade: este artigo pretende ser unha visión xeral desta materia, sen impostos nin asesoramento xurídico. Antes de realizar calquera acción ou arquivar este formulario, consulte o seu profesional fiscal.