Durante varios anos, o IRS tratou os gastos de teléfono móbil para empresas e empregados como parte dunha categoría de activos comerciais chamados propiedade listados . Esta categoría de activos inclúe activos que poden ser utilizados tanto para fins persoais como empresariais, polo que o IRS requiriu un rexistro máis detallado por parte das empresas para separar o uso de teléfonos móbiles como gastos comerciais deducibles do uso persoal.
Unha disposición da Lei de Pequenas Empresas de Emprego de 2010 eliminou os teléfonos móbiles da categoría de propiedade cotizada.
Os teléfonos móbiles son un beneficio extra
Aínda que o IRS eliminou móbiles da categoría de propiedade listada, non eliminou os custos do teléfono móbil da categoría de beneficios pertencentes. A maioría das empresas nos días de hoxe esixen que os empregados que viaxen ou que están en posicións de xestión teñen celulares.
Pero canto uso do teléfono móbil é persoal e é este uso persoal un beneficio tributable para o empregado? O IRS di que un teléfono móbil provisto por un empresario é un beneficio extra para o empregado eo valor do teléfono, incluído o custo do teléfono e as taxas mensuais, está suxeito a un empregado a non ser que se poida probar que o teléfono é sendo usado principalmente para fins comerciais. (Boletín de Ingresos Internos 2011-38)
Pero o IRS tamén di que "cando un empregador fornece un empregado cun teléfono móbil principalmente por ... motivos empresariais , a empresa e o uso persoal do teléfono móbil generalmente non poden ser impagados para o empregado.
O IRS non requirirá rexistro de uso comercial para recibir este tratamento sen impostos ".
Os teléfonos móbiles son un beneficio funcional
O IRS chama aos teléfonos móbiles como un "beneficio de condición de traballo", é dicir, "calquera propiedade ou servizos prestados a un empregado do empresario na medida en que, se o empregado pagase por tales bens ou servizos, ese pagamento sería admisible como dedución "como un gasto empresarial ordinario e necesario .
Como un beneficio de condición laboral, o uso persoal do empregado non afecta a capacidade da empresa para deducir custos de teléfono móbil relacionados cos negocios, nin está suxeito ao emprego como un beneficio extra.
En primeiro lugar, debe establecerse a finalidade comercial primaria, para que os gastos comerciais sexan deducibles para o negocio e para evitar o uso persoal do teléfono provisto por empresario tributo ao empregado. O uso persoal non comercial do teléfono móbil non é deducible como un gasto empresarial da empresa.
Se esixe que os empregados utilicen teléfonos móbiles con fins comerciais, o uso persoal do empregado é tratado con fins fiscais como un beneficio extra mínimo definido polo IRS. Esta disposición IRS aplícase ao uso dun teléfono móbil provisto polo empresario despois do 31 de decembro de 2009.
Obxectivos comerciais para teléfonos móbiles
O "ordinario e necesario" está determinado polo IRS e aplícase aos teléfonos móbiles de maneira específica. Un exemplo usado polo IRS para describir "fins comerciais" é o requisito do empresario para contactar ao empregado durante o horario non comercial. O IRS di que fornecer o teléfono móbil para "propósitos de boa vontade ou moral", atraer un novo empregado ou proporcionar compensación adicional a un empregado non se considera "propósitos comerciais" e non exclúe que o teléfono móbil sexa un beneficio extra.
Mantén bos rexistros no uso do teléfono móbil
Facer teléfonos móbiles fóra da categoría de propiedade listada non significa que pode ignorar a cuestión de manter bos rexistros no uso persoal dos teléfonos móbiles. Aínda debe ser capaz de probar que o teléfono foi usado principalmente para fins comerciais.
Que facer a continuación
Para evitar problemas de auditoría tributaria e cumprir coas leis relativas ao uso de teléfonos móbiles relacionados co negocio, discute o problema co seu asesor fiscal. Algunhas medidas que pode querer considerar:
- Restrinxir os teléfonos móbiles só a aqueles empregados que deben telo para cumprir axeitadamente os seus deberes, como representantes de vendas externas, xestores que viaxan con frecuencia e executivos.
- Manteña os rexistros de teléfono móbil dos empregados para verificar o uso da empresa. Se iso é moi grave, busque un xeito de acceder a rexistros de celular en liña a través do operador, para que poida recuperalos se é necesario.
- Require que os empregados con teléfonos móbiles proporcionados pola compañía teñan outro teléfono móbil para uso persoal.
Lea máis sobre o IRS no tratamento fiscal dos teléfonos móbiles proporcionados polo empresario.