De Minimis en Beneficios dos empregados
O termo d e minimis generalmente úsase para describir algo que é demasiado pequeno ou insignificante para ser considerado, algo pouco importante. o termo provén dunha frase latina, " de minimis non curat lex ", o que significa basicamente que a lei non trata temas triviais. Este termo ten varios significados en diferentes áreas do negocio. (Teña en conta a ortografía deste termo. Non está escrito, como se podería pensar, "de minimus" pero é " de minimis ").
En lei, de minimis refírese a algo que é demasiado pequeno para preocuparse. Por exemplo, nunha demanda por unha conta de $ 1 millón, un erro de $ 10 sería de minimis.
Por que o concepto de minimis é importante para os impostos empresariais?
Nos impostos comerciais, o concepto de minimis é importante nos beneficios dos empregados, nos impostos sobre ganancias de capital e noutras áreas fiscais comerciais. Un pequeno beneficio pode non estar suxeito a impostos; a cantidade varía segundo o caso.
¿Que significa De Minimis para os beneficios dos empregados?
O IRS di que un beneficio de minimis é:
... calquera propiedade ou servizo que proporcione a un empregado que tivese un valor tan baixo (tendo en conta a frecuencia con que brinda beneficios semellantes aos seus empregados) que a contabilidade non sería razoable ou administrativamente imposible
Os beneficios que un empregador fornece a un empregado están suxeitos a impostos como ingresos ao empregado. Pero un beneficio de minimis non é tributável para o empregado como renda.
Desde o punto de vista fiscal, un beneficio de minimis é unha pequena cantidade de beneficio para o emprego, eo IRS di que estas pequenas cantidades non están suxeitas a tributación. Noutras palabras, se o beneficio é de minimis , non será tributável para o empregado. Se non é de minimis , é tributável para o empregado, do mesmo xeito que outros beneficios dos empregados.
Exemplos de Beneficios dos empregados que poden ser De Minimis
Os exemplos a continuación dan unha idea do que se considera de minimis . Nalgúns casos, é porque a cantidade é pequena (como o pavo de vacacións), e noutros casos, é moi difícil clasificar o uso persoal do empregado do uso comercial (como a fotocopiadora de oficina).
O IRS ofrece algúns exemplos de premios de minimis que poden ser excluídos dos impostos para os empregados:
- Pavos ou xamóns de vacacións
- Flores, placas ou cuncas de café para ocasións especiais
- Un reloxo de ouro na xubilación
- Aparcadoiro para un empregado do mes, se o importe non supera certos límites.
- Cenas de premios ocasionais ou ceas de vacacións para empregados e invitados.
- Outras comidas que poden considerarse de minimis serían o café e as rosquinhas nunha reunión de persoal ou comidas ocasionais proporcionadas aos empregados que deben traballar horas extraordinarias .
- Boletos ocasionais para eventos deportivos ou teatro (uso da caixa da empresa nun xogo de hockey ou de baloncesto, por exemplo)
- Permitindo que os empregados utilicen a máquina fotocopiadora da oficina de cando en vez, se (o empresario) pode amosar que está a ser usado polo menos o 85% para fins comerciais
- Seguro de vida a longo prazo do grupo de menos de $ 2000,
- As tarifas de transporte ocasionales (como un pase de autobús ou boleto de estacionamento) proporcionan aos empregados.
Que non son os beneficios de minimis
Os seguintes nunca son de minimis, de acordo co IRS :
- Efectivo, incluídos os equivalentes de efectivo, como tarxetas de agasallo, agás o consumo de comida pouco frecuente para permitir o traballo extra
- Uso do piso do emprego, casa de vacacións, barco ou avión
- Usar o emprego do vehículo do emprego máis dunha vez ao mes
- Membro nun club de campo ou facilidade atlética
Observe tamén o uso da palabra "ocasional" na lista de beneficios de minimis anterior. Se se presta un beneficio de xeito rutineiro, case nunca é de minimis.
Beneficios e teléfonos móbiles de Minimis
O IRS considera que os teléfonos móbiles proporcionados polo empresario son de minimis se non forman parte da compensación da compañía ao empregado e se se fornezan por "razóns comerciais substanciais". Algúns exemplos son:
- Se o empresario necesita poñerse en contacto co empregado en todo momento por emerxencias relacionadas co traballo (para un xestor de centros de datos, por exemplo)
- Se o empregado necesita falar cos seus clientes cando está fóra da oficina (en posición de venda, por exemplo),
- Ou se o empregado debe poñerse en contacto cos empresarios noutras zonas horarias cando se pecha a oficina do empregado (un xestor comercial internacional que necesita falar cos empregados ou clientes en Tokio, por exemplo).
Unha excepción á regra de Minimis - Altamente Compensada
Do mesmo xeito que outros impostos, a regra de minimis debe ser aplicada de forma xusta. Non se poden tratar as comidas que a compañía ofrece a un empregado facilitado a empregados de alto nivel como de minimis se o mesmo beneficio non está dispoñible para todos os empregados ou para un grupo de empregados no que os empregados de alto nivel forman parte.
Por exemplo, se ten un comedor especial para executivos e non hai comedor (ou ningún comedor similar) para outros empregados, non pode afirmar que o comedor executivo foi de minimis . Se non é de minimis , é impoñible para os executivos. O IRS ten algunha linguaxe que explica o que significa "empregados altamente remunerados" neste caso.
Rexistros para obter beneficios de Minimis
Sempre é difícil probar un negativo. Manteña excelentes rexistros de tempos en que proporcione pequenos beneficios aos empregados, explicando o propósito comercial e a data e hora. Amosando que sempre gardas bos rexistros axudarache a defender o uso de minimis nunha auditoría tributaria.
Outros exemplos dunha regra de Minimis noutras áreas fiscais e legais
A Lei PATH 2015 ofrece protección contra multas e penalidades para os contribuíntes comerciais por erros de minimis (menos de 100 dólares) nos rendementos de información.
Noutro exemplo, no formulario 1099-S, procede de transaccións inmobiliarias, unha transferencia de menos de 600 dólares considérase de minimis .
Os límites de De minimis son considerados no imposto sobre ganancias patrimoniais sobre a compra de bonos.
Na lei de dereitos de autor, de minimis úsase cando se determine se un traballo está dentro dos límites do uso lexítimo. Unha pequena cantidade de traballo pódese usar sen permiso; a cantidade considerada de minimis varía segundo o caso.