Contratante independente vs empregado: como dicir cales son
A diferenza entre os dous pode ter un gran impacto no seu imposto sobre a renda canadense se pensa que é un contratista e a Axencia de ingresos de Canadá (CRA) decide que non o é. Este artigo explica como a CRA determina cal é e como pode protexer o seu estado como contratista independente en Canadá.
Os empresarios adoran contratar contratistas independentes
Contratar un contratista significa moito menos que contratar un empregado e tamén pode ser menos custoso.
Os contratistas non reciben paquetes de beneficios nin pensións e pagan as súas propias contribucións CPP / QPP do Canadá . Como empresario dun contratista independente, non tes que facer nómina , que implica retención do imposto sobre a renda , pagar a cota do empresario de CPP / QPP, seguro de emprego (EI), etc.
A gran vantaxe fiscal para o contratista independente , por suposto, é o potencial de deducións fiscais . En xeral, un traballador por conta propia pode deducir todos os gastos comerciais razoables.
Así, as empresas que contratan contratistas poden ser un bo negocio para ambos os dous lados. Pero se un negocio contrata un contratista que máis tarde se considera un empregado, ambas partes perderán grandes impostos non pagos, penaltis, xuros, CPP e primas da EI.
Debido a que a relación dos empregados ea relación comercial é unha das áreas grises que está constantemente en fluxo, é importante facer o que poida para protexer o seu contratista independente no estado de Canadá.
En particular, quere asegurarse de que o seu traballo como contratista permaneza "independente" do seu emprego asegurándose de que pase a proba de catro puntos.
A proba de catro puntos para determinar o estado do contratante
A proba de catro puntos é o estándar que a Axencia de Ingresos de Canadá usa para determinar que tipo de relación existe.
O seu documento Empleado ou traballador por conta propia? (RC4110) "establece un método que debería, na maioría dos casos, permitir aos contribuíntes e traballadores determinar a natureza da súa relación".
O método está baseado en catro puntos clave; control, propiedade das ferramentas, posibilidades de lucro / risco de perda e integración. Vexamos cada un desde o punto de vista do contratista .
1. Contratista independente vs empregado: Control
A principal cuestión aquí é quen está executando o buque. O empresario ten dereito a contratar ou incendiar, determinar o salario ou salario a pagar e decidir sobre o tempo, o lugar e a maneira en que se vai facer o traballo? A continuación, existe unha relación empregador-empregado. Nótese que "se o empresario non controla directamente as actividades do traballador, pero ten dereito a facelo, a noción de control aínda existe".
Por outra banda, nunha relación comercial , o traballador decide como se realizará o traballo. Como contratante, entón, é importante que manteñas o dereito de decidir onde, cando e como se fará o traballo. Se se trata do exame, pode demostrar que era a persoa responsable da planificación do traballo a realizar, a elección das horas de traballo e / ou a definición dos estándares a cumprir, por exemplo, terá moito mellor oportunidade de ser considerado un contratista en vez de un empregado.
2. Contratista independente vs empregado: propiedade das ferramentas
Un punto obvio, pensaríase; un contratista proporcionaría as súas propias ferramentas. Non obstante, porque é costume que os empregados poidan proporcionar as súas propias ferramentas nalgúns oficios (pensa en pintores e mecánicos de garaxe, por exemplo), o custo de usar as ferramentas é unha indicación moito mellor, de acordo coa Axencia de Ingresos de Canadá. "Cando os traballadores adquiren ou alugan equipos ou grandes ferramentas que requiren un importante investimento e mantemento caro, adoita indicar que son persoas autónomas , porque poden incorrer en perdas cando se substitúen ou reparan os seus equipos".
Outro exemplo sería un traballador informático baseado na casa , se usa o seu propio ordenador portátil / portátil, dispositivos móbiles, etc., isto sería un indicador de autoemprego.
3. Contratista independente vs empregado: oportunidade de beneficio / risco de perda
Neste caso, se está involucrado nunha relación emprego-empregado ou unha relación comercial depende da súa participación financeira.
- ¿Tes oportunidade de facer un beneficio ?
- Correrá o risco de incorrer en perdas por débedas incobráveis , danos ao equipo ou materiais ou atrasos?
- Cubra os custos operativos?
Se estas tres cousas son verdadeiras, vostede é un contratista e non un empregado.
4. Contratista independente vs empregado: Integración
Este parece ser un intento adicional para divinar a intención das partes involucradas. A Axencia de Ingresos de Canadá afirma: "Cando o traballador integre as actividades do pagador ás súas actividades comerciais, probablemente existe unha relación comercial ... Cando o traballador integre as súas actividades ás actividades comerciais do pagador, probablemente existe unha relación empregador-empregado. "
Exactamente a forma de determinar tal integración non está establecida. O empregado ou empregado por conta propia do CRA? parece tratar este punto como unha categoría de resumo que requira unha revisión das outras tres.
Unha forma obvia de "probar" a integración ás súas propias actividades comerciais é ter varios clientes . O contratante que só ten un cliente fai que sexa demasiado fácil para os outros percibir a súa relación con ese cliente como un empresario-empregado. *
* (Nota tamén, que ter un só cliente pon o teu pequeno negocio en perigo de ser declarado como unha corporación de servizos persoais pola CRA. Vexa a sección ¿Ser incorporado darlle o estado do contratante? a continuación.)
Ademais, como contratante, para protexerse, debes sempre consolidar a túa relación con cada empresario nun contrato , centrándose nos tres primeiros puntos desta proba de catro puntos.
"Ter un acordo escrito coidadosamente elaborado que estableza as intencións das partes pode ofrecer algunha protección se algunha das partes cambie posteriormente a súa opinión e argumenta que a relación non é o que se supoñía que era", di Anthony Strawson (CMA , LLB, BComm), en "Empregado ou contratante independente".
Tamén axudará a evitar a recategorización da Axencia de Ingresos de Canadá.
Ao resumir a jurisprudencia sobre a contratación independente fronte á situación dos traballadores, o señor Strawson sinala que o problema non está claro e que, aínda que parece existir unha tendencia cara a unha interpretación máis flexible da relación comercial entre un contratista e un empresario A determinación final de se unha persoa é un contratista independente ou un empregado dependerá sempre dos feitos e circunstancias individuais do caso.
Ser incorporado dálle o estado do contratante?
Algúns empresarios parecen ver a incorporación como "proba" do estado de contratante independente - ata o punto de que só farán negocios con contratistas incorporados. Mentres se incorpora podería considerarse un punto de proba que mostra a relación entre un armador e un empresario, non é unha proba de relación comercial en si mesma. (Vexa Se debe incorporar as súas pequenas empresas? Polas vantaxes e desvantaxes da incorporación e como incorporar a súa empresa no Canadá se decide seguir este percorrido).
Se está integrado pero traballa exclusivamente para un só empresario e realiza actividades que normalmente o empregado correría o risco de ser considerado como unha Corporación de Servizo Persoal e perder a capacidade de reclamar a Dedución de Pequenas Empresas e outras deducións comerciais estándar .
Protexa o estado fiscal
Como contratista, cómpre tomar as medidas que poida para asegurar que o seu estado como contratista independente en Canadá estea claramente definido debido ao grave efecto que ten a CRA declarar que un empregado podería ter nos seus impostos sobre a renda. Se tomou medidas e aínda non está seguro sobre se é realmente un empregado ou un contratista independente, debate o problema co seu contador e / ou póñase en contacto coa axencia de ingresos de Canadá.