Proba de beneficio - Definición de negocios de CRA

Se non obtivo a proba de beneficio pode ter graves consecuencias fiscais

A proba de beneficio refírese á definición de negocio utilizada pola Axencia de Ingresos de Canadá (CRA) e úsase para determinar se unha persoa que afirma estar operando unha empresa realmente é ou non.

Só unha persoa (ou entidade xurídica) que realmente opera un negocio pode reclamar gastos comerciais ou créditos fiscais comerciais , polo que se unha persoa afirma estar operando un negocio na súa declaración de renda canadense ou GST / HST e que a empresa non pase a proba de beneficios, todos os gastos comerciais reivindicados e créditos fiscais relevantes serían rexeitados - a creación dunha factura de impostos elevada.

Como establece a CRA unha empresa?

A Axencia de ingresos de Canadá define un negocio como "unha actividade que conduce a beneficio ou cunha expectativa de lucro razoable".

A proba de beneficio pregunta: "¿Foi a actividade realizada cunha expectativa real de lucro?" e "¿Era razoable esa expectativa de lucro?"

A P-176R da Axencia Tributaria de Canadá: a aplicación da proba de beneficios para levar a cabo unha publicación empresarial define os seguintes criterios para determinar a expectativa razoable de beneficio dunha actividade empresarial por parte dun individuo:

1. A experiencia de perdas e ganancias nos últimos anos;
2. O importe dos ingresos brutos, se hai, informados durante varios anos;
3. O período de tempo en que se pode esperar que un beneficio poida ser mostrado debe ser relevante para a natureza da actividade. Por exemplo, no caso dunha explotación arbórea, o período de tempo relevante pode ser superior a unha granxa hortícola;
4. A extensión da actividade en relación coa das empresas de natureza e tamaño comparables na mesma localidade;

1. O tempo dedicado á actividade en cuestión;
2. As cualificacións individuais, como a experiencia, a formación e a educación, incluída a súa elegibilidade para formar parte dunha asociación profesional ;
3. A cualificación do individuo para a asistencia pública concedida a aqueles que realicen un negocio nese campo de actividade;

1. O curso de acción desexado do individuo, como demostra os seus esforzos que mostran a intención de obter beneficios (por exemplo, a preparación dun plan de negocios );
2. A capacidade da empresa como capitalizada para mostrar un beneficio despois de cobrar a depreciación e o desenvolvemento da operación e os compromisos para futuras expansións segundo os recursos dispoñibles do individuo. Isto inclúe a capacidade de garantir un financiamento axeitado e razoable para facer da empresa un negocio viable capaz de mostrar un beneficio;
3. O grao de esforzo na promoción e comercialización dos produtos ou servizos subministrados polo individuo como, por exemplo, a inscrición dun nome comercial ea apertura e mantemento de libros e rexistros;
4. O tipo de gasto reivindicado ea súa relevancia e razoabilidade para a actividade (é dicir, os gastos aumentarán a capacidade de lucrar); e
5. A natureza do produto ou servizo subministrado, de tal forma que teña un potencial de lucro (é dicir, existe un mercado ou se pode desenvolver).

A publicación explica aínda máis o tema e proporciona exemplos de como se aplicou a proba de beneficio en casos pasados. Tamén se discute o recoñecemento de que a cuestión da expectativa razoable de beneficio "é susceptible de xurdir con máis frecuencia" con algúns tipos de actividades que a xente intenta facer sen ánimo de lucro; tanto en explotacións agrícolas como en artistas e escritores.