Ser un negocio de servizos persoais ten consecuencias fiscais graves
En Canadá, unha corporación de servizos persoais é:
> "unha empresa que unha corporación continúa a prestar servizos a outra entidade (como unha persoa ou unha asociación) que un funcionario ou empregado daquela entidade faría habitualmente" (T4012 - T2 Corporation Tax Guide , Chapter 4, Canada Revenue Axencia).
Por desgraza, non quere que a Axencia de Ingresos de Canadá (CRA) decida que a súa corporación encaixa nesta definición porque unha corporación de servizos persoais (tamén coñecida como empresa de servizos persoais) non pode reclamar ningún dos gastos comerciais estándar , incluída a Dedución de Pequenas Empresas .
Isto porque, como explica a Guía CRA, a persoa que presta estes servizos en nome da corporación chámase empregado incorporado (e non un contratista ).
De inmediato, as campás de alarma mental deberían soar coma tolo, porque como sabes, esta é a división básica do imposto sobre a renda , o empregado ou o empresario. Os empresarios (xa sexan socios ou corporacións ) teñen moitos máis deducións fiscais dispoñibles para eles que os empregados.
A Axencia de Ingresos de Canadá xeralmente considera catro cuestións para determinar se unha persoa é un empregado ou un contratista independente:
- Control
- Propiedade das ferramentas
- Posibilidade de beneficio / risco de perda
- Integración
¿Es contratante ou empregado? proporciona explicacións detalladas de cada un destes puntos.
Pero estes poden ser fundamentos en determinar se unha empresa está considerada como unha empresa de servizos persoais.
Parece que todo o que se require para que unha pequena empresa sexa considerada unha corporación de servizos persoais sexa:
1) que a persoa que realice os servizos (vostede) ou calquera persoa relacionada con vostede, é un accionista específico da corporación (unha persoa que posúe polo menos o 10% das accións emitidas de calquera clase de capital social na sociedade ou unha entidade relacionada corporación, directa ou indirectamente, en calquera momento do ano);
2) que "sería considerado un funcionario ou funcionario da entidade que recibise os servizos", se non a existencia da corporación.
Podes ver, só de ler este último par de frases, o difícil que podería ser para unha persoa cunha corporación que posúa un único accionista que está a facer negocios con unha empresa para probar outra cousa.
Desde o punto de vista do goberno, simplemente chamando a un empregado outra cousa non significa que non sexan un empregado, especialmente cando están facendo exactamente o que faría un empregado.
As corporacións que de repente se consideran corporacións de servizos persoais non só perden a vantaxe fiscal favorable de poder reclamar os gastos comerciais , senón que tampouco se converten en inelegíveis para a Dedución do Imposto de Pequenas Empresas, perdendo o seu imposto favorable sobre os primeiros $ 500,000 de renda activa.
Para facelo peor, as empresas de servizos persoais tampouco teñen vantaxes de diferenzas fiscais; Para os anos impositivos que finalizan o 31 de outubro de 2012 e posteriormente, o tipo impositivo federal aumentou a 28% a partir do 15% (máis o imposto provincial aplicable).
Históricamente, esta cuestión foi (e aínda é) de especial preocupación para os consultores de TI. Peter Kovessy informou que miles de consultores de informática locais enfrontáronse a reevaluacións fiscais elevadas, xa que a Axencia de Ingresos de Canadá examinou a súa relación coas axencias de persoal que axudaron a conectalos ao goberno federal (Taxman cracks en consultores de TI, Ottawa Business Journal ).
Os consultores de TI (e outros tipos de consultores) basicamente atópanse no muro de incorporación. Se non o incorporan, as axencias de persoal e as corporacións non as contratarán. Pero se o fan, é posible que non aparezan "suficientemente corporativos" para a Axencia de Ingresos de Canadá e enfrontan as sancións impositivas. Algúns consultores, segundo o artigo de Peter Kovessy vinculados anteriormente, enfrontaron facturas de revalorización de impostos de ata 50.000 dólares cando os seus reclamos de dedución de pequenas empresas e gastos comerciais non foron admitidos. De calquera xeito, eles están fóra do seu peto.
Se a axencia canadense de ingresos aínda está a perseguir unha "represión" activa en tales empresas, calquera corporación de pequenas empresas que vende os servizos dunha persoa a outras empresas corre o risco de ser visto como un negocio de servizos persoais.
Lea máis sobre o problema de ter unha corporación canadense de servizos persoais e como pode evitalala en ser declarada como unha corporación de servizos persoais realmente pode custalo .
Tamén coñecido como: Servizos persoais de negocios
Exemplos: Mitch foi devastada cando os seus impostos corporativos foron reavaliados e tivo que pagar miles de dólares en impostos retributivos porque a súa corporación atopouse como un negocio de servizos persoais.