Outros elementos tamén se poden cualificar como salarios e salarios
- Ordinario e necesario
- Cantidade razoable
- Pagado por servizos provistos realmente, e
- Realmente pagado ou incurrido no ano polo que reclama a dedución
O ano en que reclama a dedución depende, en parte, de se a túa empresa utiliza o método de contabilidade en efectivo ou devengo .
Métodos de caixa versus métodos de acumulación
Se a súa empresa usa o método de contabilidade en efectivo, debe reclamar a dedución por salarios, salarios, comisións e bonos no ano que se paga ao seu empregado. Se a súa empresa utiliza o método de contabilidade de devengo, a dedución é reivindicada para o ano en que se establece a obriga de pagar e cando os servizos realízanse, aínda que os fondos realízanse efectivamente.
Aínda que a maioría das empresas pagan salarios en efectivo, en lugar de bens ou servizos, se fai unha compensación non monetaria, a dedución adoita ser o valor xusto de mercado dos bens ou servizos transferidos.
Outras indemnizacións que poden deducirse por impostos
Outros elementos tamén se benefician coa categoría salarial e salarial en relación cos salarios dos traballadores. Unha lista parcial inclúe as licenzas por enfermidades, os pagos por vacacións, os gastos de educación e os reembolsos. Un préstamo para un empregado que non espera ser reembolsado, tamén pode ser deducible de impostos.
Non obstante, os premios e os bonos deben considerarse individualmente.
Unha lista completa e explicación de cada un pode atoparse na Publicación 334 do IRS.
Os salarios e os salarios deben considerarse razoables
Normalmente, os salarios e os salarios non son impugnados polo IRS como razoable a non ser que o empregado teña algunha influencia sobre o empresario (por exemplo, o empregado é un gran investidor ou ten unha relación persoal contigo).
Desafortunadamente, moitas pequenas empresas experimentan ambas as dúas situacións, o que fai "razoable" unha área de control IRS.
O IRS utiliza a seguinte definición de compensación razoable: "se o importe normalmente se pague por servizos similares por parte das empresas como por circunstancias similares".
Así, non é inusual para o contribuínte e o IRS ter opinións diferentes de compensación razoable. Un estándar máis viable sería a forma de responder a seguinte pregunta: "¿Un investidor completamente independente da empresa estaría disposto a pagar ese nivel de compensación a este individuo?"
Compensación dos propietarios de empresas
As consecuencias fiscais das compensacións pagadas aos propietarios de empresas deben ser avaliadas por separado.
En propietarios exclusivos , non pode reclamar unha dedución de gastos comerciais por cantidades que reciba do negocio. Os beneficios netos dos negocios considéranse ingresos impositivos se sacar o diñeiro do negocio ou deixalo no negocio. O imposto de autoemprego aplícase a todo o importe.
Se a túa empresa é unha sociedade ou unha LLC, os salarios poden ser pagados a algúns socios ou propietarios (por exemplo, pagos garantidos), pero todos os beneficios do ano serán suxeitos a impostos aos socios ou propietarios.
Neste caso, a razonabilidad non é un problema.
Claramente, moitos factores e variables están abertos á interpretación, e deberías buscar o consello de profesionais contables e fiscais.