Antes de ollar os pagos garantidos, necesitamos consultar os propietarios de LLC (chamados " membros ") e socios nunha asociación. O IRS non recoñece a LLC como entidades fiscais.
Entón, a LLC con varios membros son considerados polo IRS como socios para fins fiscais (a menos que eles elixen ser tributo como corporacións ou corporacións S. Por iso, o IRS discute estes pagamentos aos membros da LLC baixo a categoría de asociacións.
As sociedades de LLC e as asociacións adoitan pagarse a partir da renda da empresa, pero poden querer darse unha renda básica nos anos en que a renda empresarial é baixa ou hai unha perda. Poden establecer esta base como un pagamento garantido, a través do acordo entre os propietarios (un acordo de colaboración ou acordo operativo de LLC) .
Como se pagan socios e socios de LLC
Os socios dunha sociedade e os membros da LLC poden ser pagados de varias maneiras. Dous tipos comúns de pagos son partes distribuídas e pagos garantidos:
Distribución compartida : poden recibir unha parte dos ingresos do negocio, en función do acordo entre os propietarios. Por exemplo, se Tom e Teresa posúen o 50 por cento dunha LLC, cada un será pagado o 50 por cento dos beneficios.
Se o beneficio (beneficio neto) dun ano é de $ 80.000, cada propietario poderá pagar $ 40.000.
Porque a sociedade ou a propia LLC non paga o imposto sobre a renda do beneficio neto do negocio, os propietarios deben pagar ese imposto. Os impostos deberán abonarse na renda dos negocios, aínda que non se distribúa diñeiro real aos propietarios.
Pagos garantidos: pódese garantir un pagamento mínimo a cada propietario, non importa o beneficio que realice o negocio. No caso anterior, cada propietario poderá garantir $ 25,0000.
Como se tributen os pagos garantidos
Unha asociación ou LLC non paga impostos sobre a renda comercial. No seu canto, estas empresas son consideradas entidades de paso , o que significa que os ingresos pasan aos propietarios. O IRS considera pagos garantidos como ingresos ordinarios aos propietarios. Este pagamento garantido é considerado un gasto deducible para o negocio. Se a porcentaxe do beneficio neto do propietario é superior ao importe garantido, non hai cantidade garantida para ese ano.
¿Hai un pagamento garantido un salario?
Desde o punto de vista dos impostos á nómina , os pagos garantidos non son salarios. Pero desde o punto de vista dos gastos deducibles de impostos á empresa, os pagos garantidos por LLC son tratados da mesma forma que o salario.
Os socios e os membros de LLC non son pagados un salario nas súas posicións como propietarios. Un socio ou membro da LLC pode ser pagado un salario como empregado, pero este pagamento non ten nada que ver cos pagos ao propietario como propietario a través dos acordos de propiedade. Se un propietario da LLC paga un salario como empregado, o IRS esixe que os impostos de renda federais e os impostos FICA (Seguridade Social e Medicare) sexan rexeitados do pagamento do empregado.
Se un socio ou membro da LLC recibe un pagamento garantido, o IRS non require que a retención se retire do pagamento garantido. Pero a empresa pode tratar estes pagamentos como gastos comerciais deducibles de impostos, do mesmo xeito que os salarios e os salarios aos empregados.
Pagos garantidos: un exemplo
Alex é membro dunha LLC. O acordo operativo de LLC afirma que ten un 40 por cento por cento das ganancias de LLC cada ano e que ten un monto mínimo de pago garantido de 25.000 dólares.
Este ano, o beneficio neto de LLC é de 50.000 dólares, polo que a participación de Alex é de 20.000 dólares (40 por cento de 50.000 dólares). Dado que ten un mínimo garantido de $ 25,000, $ 5,000 é considerado o seu mínimo garantido e os outros $ 20,000 é o seu reparto distribuidor. Teña en conta que, Alex debe pagar impostos sobre a súa parte dos beneficios aínda que non reciba todo ou calquera destes cartos.
A LLC podería levar unha dedución fiscal para os 5.000 dólares considerados como pagos garantidos.
Se o beneficio neto da asociación era de 70.000 dólares, a participación de Alex sería de 28.000 dólares e non se realizarían pagos garantidos. Non hai un mínimo garantido para ese ano, polo que a sociedade non pode levar unha dedución fiscal por este pagamento.
Como se inclúen os pagos garantidos nas declaracións fiscais
Se a sociedade ou a LLC fixeron pagos garantidos durante un ano, estes pagamentos están incluídos na declaración do imposto de sociedades ( Formulario 1065) na Liña 10, como gastos comerciais.
O socio ou membro da LLC recibe unha Lista K-1 con información sobre o importe do pagamento garantido e calquera reparto de distribución do ano. A información do calendario K-1 inscríbese na declaración do imposto sobre a renda do propietario no Schedule E e engádese coa outra renda da persoa para determinar os impostos.
Exención de responsabilidade: Esta discusión é un exemplo xeral e simplificado de como funcionan os pagos garantidos. Non se trata de asesoramento fiscal nin legal. O tema é complicado e cada empresa é diferente. Lea máis sobre os pagos garantidos na Publicación 541-Partnerships do IRS e consulte os seus profesionais fiscais e legais antes de crear acordos ou pagar propietarios de empresas.