Vivenda para empregados traballando no exterior
Vivenda dos empregados: deducible para a súa empresa?
Se paga a vivenda para os empregados, este gasto generalmente considérase deducible de impostos como empresario como gasto empresarial .
É dicir, pode incluír estes custos na declaración da súa empresa se pode amosar que están directamente relacionados.
Vivenda dos empregados: impoñible aos seus empregados?
Os beneficios dos empregados son case sempre impostos ao empregado, porque son parte dos ingresos do empregado. Non obstante, nalgúns beneficios, hai algunhas formas de que o beneficio non sexa tributável (o IRS chámaos "excluídos").
Os beneficios de vivenda dos empregados pódense excluír se se cumpren estas tres condicións (todas elas):
1. A vivenda preséntase nas instalacións comerciais do empresario. Para un traballador doméstico, a súa casa sería o lugar de traballo.
2. A vivenda está prevista para a comodidade do empresario. Debe ter unha "razón comercial importante" por dar a vivenda, non só como forma de dar ao empregado un salario adicional.
E
3. O empregado debe aceptar a vivenda como condición de emprego. Unha condición de emprego, tamén chamada termos de emprego, é algo que o empregado e o empresario aceptan ao comezo do emprego.
Ambas as partes acordan cumprir estes términos. Neste caso, debes esixir aos empregados que vivan na propiedade comercial para que poidan "cumprir adecuadamente as súas funcións". Esta condición pode relacionarse cun empregado que debe estar no lugar en todo momento ou cando a súa propiedade estea nun lugar remoto.
Algúns exemplos de vivenda que cumpren os criterios e non son suxeitos a un emprego:
- Traballadores de pesca que viven nun barco fornecido pola compañía
- Un empregado da construción que traballa nun lugar remoto que non ten outra vivenda dispoñible
- Unha babá que debe coidar de nenos a todos os horarios
Un exemplo de vivenda que é suxeito a impostos é se lle dá ao empregado un lugar para quedarse ou ofrecer un subsidio de vivenda porque teñen un longo desprazamento. Esa non é unha condición de emprego. A condición de esixencia de emprego significa que o empregado non pode facer o seu traballo sen permanecer na súa propiedade.
Vivenda e comidas
Se as comidas non están dispoñibles para os empregados que viven na súa propiedade, as comidas para os empregados que están provistas na propiedade da súa empresa e para a súa comodidade tamén están excluídas dos impostos. Ten sentido que se ofrece vivenda sobre esta base, terá que dar as comidas empregadas tamén.
Restricións ás prestacións de vivenda
Ademais dos tres criterios anteriores, hai outros motivos polos que os pagos por vivenda dos empregados poden ser tributables aos empregados.
- A vivenda dos traballadores non pode incluírse nun plan de beneficio da cafetería para os empregados.
- Se paga aos empregados unha pensión de aloxamento ou permita que o empregado leve uns pagos adicionais en lugar de proporcionarlles vivendas, considérase imposible, aínda que a vivenda no lugar sexa unha das opcións.
- A vivenda como parte dunha prestación educativa considérase impoñible ao traballador.
Que pasa coa vivenda do emprego no exterior?
Os mesmos requisitos deben cumprirse para os traballadores que traballan no estranxeiro . O valor da vivenda do traballador debe ser (a) no lugar da súa empresa, (b) pola comodidade da súa empresa, e (c) o empregado debe aceptar a vivenda como condición de emprego.
Reunión das cualificacións
O IRS considera cada unha destas situacións caso por caso. En cada caso, os tres factores son revisados e o IRS regula que a prestación de vivenda está ou non está suxeitada ao empregado.
¿Como mostrar o valor da prestación de vivenda dun empregado?
Se a prestación de vivenda non cumpre os criterios anteriores, debe incluírse na renda do empregado para informar impostos. Deberá incluír este valor no formulario W-2 do empregado no cadro 1.
Use o valor de mercado xusto do custo para determinar o importe.
Calquera cantidade que o empregado pague por alugar ou o custo da vivenda se deduce da cantidade W-2. Este beneficio está suxeito aos impostos sobre a renda e aos impostos FICA (Seguridade Social e Medicare) e debe incluírse no W-2 do recadro 3 (salarios da Seguridade Social) e no recadro 5 (salarios de Medicare). Se non inclúe un importe para este beneficio no salario do empregado, asegúrese de deixar o empregado coñecer o valor, para que el poida planificar este imposto adicional no momento do imposto.
Para máis información:
O IRS discute o aloxamento dos empregados en varias publicacións:
- Publicación 15-B: Guía impositiva do empregador para os beneficios de fracaso
- Publicación 525: Renda tributável e non tributable