Facer estas deducións para comidas e entretemento é un proceso de tres etapas:
En primeiro lugar, ten que verificar que estes gastos son lexítimos gastos comerciais.
Algúns destes gastos son deducibles, mentres que outros non poden ser. Vou explicar máis sobre o que é deducible e o que non é.
En segundo lugar, debes ter os documentos para facer unha copia de seguridade da dedución. Non necesita incluír estes documentos na súa declaración de negocios, pero os necesitará no caso dunha auditoría.
Finalmente, debes determinar se podes tomar o importe total como dedución ou se os importes están suxeitos á "regra do 50%", que limita a dedución ao 50%.
Aquí tes os detalles:
Como deducir gastos de comidas
Pode deducir o 50% dos custos por comidas comerciais, xa sexa só para xantar cun cliente ou viaxar fóra da cidade. As dúas formas de determinar os custos das comidas son:
- Custos reais para as comidas
- Use o subsidio por comida IRS estándar
Con calquera dos dous métodos, aínda debes manter os recibos e seguir os custos reais. Podes atopar o subsidio por comida estándar (chamado a taxa de "Comida e gasto accidental" (M & IE) para a maioría das grandes cidades de Estados Unidos na publicación do IRS 1542 (Prezos Per Diem) (PDF)
Como deducir gastos de entretemento
Se entreter clientes ou clientes, pode deducir ata o 50% destes custos. Asegúrese de manter bos rexistros sobre quen estivo presente, as datas e horarios, e as razóns polas discusións de entretemento e negocios que tivo lugar.
Máis directrices sobre comidas reducidas e gastos de entretemento
- Os gastos deben ser "comerciais e necesarios"
- Os gastos deben cumprir unha das dúas probas:
- A proba directamente relacionada aplícase se pode demostrar que o obxectivo principal da actividade foi o negocio. Por exemplo, se está cumprindo con clientes na súa oficina, os gastos de comida durante a reunión probablemente atoparán a proba "directamente relacionada".
- A proba asociada aplícase se o gasto está asociado (xunto con, xunto con) unha discusión empresarial "substancial". Por exemplo, se tivese unha reunión con clientes nun restaurante e despois levar os clientes ao teatro, isto podería satisfacer a proba "asociada".
Incluídos no límite do 50% son:
Impostos e suxestións relacionadas cunha actividade comercial ou actividade de entretemento,
Cobra cargos por ingreso nunha discoteca,
Aluguer pagado por unha sala na que ten unha cea ou cóctel, e
Cantidades pagadas por aparcamento nun campo deportivo.
Gastos de comidas e entretemento non suxeitos ao límite do 50%
Pode deducir as comidas proporcionadas aos empregados. Se a comida ou as bebidas que ofrece aos traballadores cualifícanse como un beneficio de minimis (é dicir, son pequenas cantidades proporcionadas ocasionalmente), non se limita ao 50%. Pode deducir o custo total. Exemplos de alimentos e bebidas de minimis para os empregados poden ser café e rosquinhas nunha reunión de persoal ou unha pizza ocasional se os empregados deben traballar horas extraordinarias.
O límite de dedución das comidas é discutido no capítulo 2 da publicación do IRS 535 - Gastos comerciais. Se os gastos non se consideran de minimis , están suxeitos á regra do 50%.
Algúns gastos de comidas e entretemento poden ser totalmente deducidos. É dicir, a dedución non debe estar limitada ao 50% nestas actividades:
- Nun evento para promover a boa vontade da comunidade , como patrocinar un evento comunitario.
- Nun evento no que os ingresos van a unha organización benéfica (asegúrese de que a caridade cumpra as cualificacións do IRS)
- Se a comida ou o entretemento son unha parte esencial da función empresarial , como con un crítico de restaurante, un blogueiro de comida ou un xornalista deportivo.
- Para comidas para empregados a conveniencia do empresario (como nun caso cando os empregados deben traballar horas extraordinarias), ou para un evento ocasional, como o picnic anual de empregados.
Gastos de comidas e entretemento Non pode deducir
Non pode deducir os custos das comidas e entretemento por motivos persoais durante a viaxe. Se a viaxe é un negocio "primordialmente", a maioría dos gastos serán considerados como gastos comerciais. Se a viaxe é "primordialmente" persoal e realizas un negocio mínimo, só os custos directamente relacionados co negocio que conduces pode ser deducible.
Onde amosar estes gastos na súa declaración de impostos comerciais
- Para propietarios únicos e LLCs únicos, mostre estes gastos na sección "Gastos" do Schedule C. A liña 24b é o lugar para ingresar comidas deducibles e gastos de entretemento. Introduce a cantidade do 50% aquí.
- Para asociacións e LLCs de múltiples membros, amosa estes gastos na sección de "Deducción" do Formulario 1065
- Para as corporacións, amosa estes gastos na sección de "Deducción" do Formulario 1120 .
- Podes usar taxas por diem para calcular os gastos de viaxe nos EE. UU., En función da publicación IRS 1542-Per Diem Rates. Esta publicación lista as taxas por diem para a maioría das grandes cidades dos EE. UU. E actualiza estas taxas periódicamente.
- Teña en conta que a limitación do 50% tamén se aplica á asignación estándar de comida Cando se listan todos os custos da comida na liña adecuada na Lista C, por exemplo, aplícaselle o límite do 50%, de xeito que o total de todos os custos da comida reduza en 50 %.
Para obter máis información sobre gastos comerciais e entretemento, consulte a publicación do IRS 463, capítulo 2.
Mantendo rexistros en comidas empresariais e gastos de entretemento
Debido a que estes gastos ocorren a miúdo cando se viaxa, pode ser difícil manter bos rexistros, pero é importante rexistrar todos os detalles sobre os fins comerciais destes gastos. Tome nota do propósito comercial dos recibos, utilice unha aplicación ou faga fotos dos recibos e faga todos os recibos para que poida mostrarse no caso de que se realice unha auditoría.
Exención de responsabilidade Este artigo presenta información xeral e non pretende ser asesoramento fiscal ou legal. Consulte as publicacións do IRS e discuta as posibles deducións fiscais co seu preparador fiscal.