O salario e as prestacións dos traballadores que sexan suxeitos a impostos deben incluírse no formulario W-2, o salario e a declaración tributaria do empregado. O formulario W-2 é unha forma complicada e inclúense moitos tipos de ingresos.
Esta discusión é xeral e non pretende darlle todos os detalles de situacións específicas. As regras do IRS para os pagamentos e os beneficios do empregado tributáveis son complicadas e hai moitas limitacións e exclusións. Consulte a información ao final deste artigo se desexa investigar os detalles de calquera destes elementos.
Pagos e beneficios fiscais
Todos os pagamentos que o seu negocio fai aos empregados por traballo son suxeitos a impostos, incluíndo salarios e salarios, consellos, comisións e taxas, beneficios e opcións de accións. Ademais, todos os beneficios que proporcionas aos empregados. Aquí tes máis detalles
O ingreso bruto dos empregados está suxeito a un emprego, incluído o pago de horas extras para os empregados non exentos e determinados traballadores exentos de ingresos baixos.
Todos os ingresos de punta . A renda do consello inclúese con todos os demais ingresos nas caixas correspondentes no formulario W-2. Teña en conta que os consellos asignados (aqueles determinados por unha fórmula para todos os empregados desviados) deberán mostrarse no recadro 8, pero non noutros artigos de ingresos.
As comisións de empregados están incluídas na renda tributable. Se un empregado recibiu comisións anticipadas para os servizos que se realizarán no futuro, estas comisións son, na maioría dos casos, suxeitos pasivos cando son recibidos polo empregado.
Se un empregado está a usar un coche da empresa Para fins comerciais, a quilometraxe persoal dirixida polo empregado está suxeitada a un beneficio. Pode dar ao empregado un subsidio para o uso comercial do automóbil, e este subsidio non é suxeito a impostos.
As opcións de accións poden ser tributábeis para os empregados cando se recibe a opción, ou cando se executa ou cando se descarta o stock. Lea máis sobre como as opcións de accións están gravadas.
Beneficios tributáveis e outros pagos
Todas as prestacións dos empregados están suxeitas a impostos, agás aquelas porcentaxes de beneficios que paga o empregado. Por exemplo, se a súa empresa eo empregado comparten o custo dos premios de coidados de saúde, a parte do empregado non se tributará ao empregado.
As bonificacións, os premios e o agasallo aos empregados son generalmente suxeitos a un empregado. Isto inclúe tarxetas de agasallo e elementos nas vacacións. A excepción é de minimis (pequenos) pagos aos empregados con pouca frecuencia.
Algúns elementos non tributáveis
Os beneficios por compensación do traballador non son tributábeis aos empregados.
Os beneficios de viaxe de viaxe e transporte das empresas aos seus empregados normalmente están excluídos de ser impostos. Existen excepcións e límites, así que lea máis sobre como funcionan estes beneficios de transporte e transporte , incluídos os de ciclismo, estacionamento e tránsito de masa.
As comidas proporcionadas aos empregados non poden ser suxeitos a impostos se son pequenas e con pouca frecuencia. O IRS ten regras complicadas sobre as comidas proporcionadas polo empregador e non son suxeitos pasivos.
O custo de ata 50.000 dólares de cobertura de seguro de vida por grupo a cargo dos empregados non está incluído nos seus ingresos. Os custos de seguro de vida que paga a túa empresa de máis de 50.000 dólares están suxeitos a un imposto. Este custo inclúese no cadro 1 e no cadro 12 como unha das opcións.
Prestacións de asistencia educativa Os $ 5.250 pagados aos empregados nun ano natural non son suxeitos pasivos ao empregado se se fornece como parte dun programa de asistencia educativa cualificada. Para obter máis información sobre programas de asistencia educativa, consulte a Publicación 971 de IRS .
Os beneficios da condición laboral xeralmente non son tributáveis. Estes son produtos ou servizos que o empresario ofrece aos empregados para axudalos a traballar.
Estes beneficios inclúen, por exemplo, ferramentas e equipos e uniformes.
As contribucións dos empregados a un plan de xubilación cualificado para o IRS para os empregados non son tributábeis para o empregado no momento da contribución. Pero as retiradas dos plans de xubilación de 401 (k) ou IRA están suxeitos a un imposto (tanto a contribución do empresario como a contribución dos empregados).
Retencións para os pagamentos e os beneficios dos traballadores tributáveis
Só para facer as cousas máis complicadas, debes retirar os impostos sobre a renda federal e estatal dos pagamentos e os beneficios tributáveis. Ademais, debes retirar algúns impostos FICA (Seguridade Social e Medicare) dalgúns, pero non todos estes beneficios. A publicación do IRS 15-B enumera todos os beneficios aplicables e que ten que tomar a retención.
Cantos valen estes beneficios?
O valor do pagamento é bastante fácil de determinar, pero que tal o valor dun agasallo ou dunha comida ou un beneficio de transporte? Valorar algúns destes beneficios que son suxeitos a un imposto pode ser complicado. O IRS ten unha regra de valoración xeral que se usa para determinar o valor dos beneficios máis periféricos. Normalmente, o valor é o valor de mercado xusto; é dicir, cal é o prezo nunha transacción de armamento.
Aquí tes un exemplo? Cal é o valor do uso dun empregado por parte dos empregados das instalacións de fitness da empresa? Probablemente sexa o custo dunha sociedade se a instalación funcionaba con fins lucrativos.
Estes deducións son pagos a miña empresa?
A maioría dos pagos que realiza aos empregados e ás prestacións dos empregados son gastos comerciais deducibles para a súa empresa. Esta é unha compensación entre os pagos e os beneficios sendo deducibles ao negocio e suxeitos pasivos ao empregado. Por exemplo, se fornecer un portátil a un empregado, o uso comercial deste elemento é deducible para vostede como o empresario. Calquera uso persoal é suxeito a un empregado.
¿Quen é un empregado para estes efectos fiscais?
Esta información é para axudar aos empresarios a comprender a remuneración tributável e os beneficios aos empregados. Non inclúe pagos a contratistas independentes, excepto o pagamento directo dos servizos.
Certos accionistas da corporación Subchapter S non son considerados como empregados a efectos de tributar pagos e beneficios. O IRS di:
Un accionista do 2% é aquel que directa ou indirectamente posúe (en calquera momento durante o ano) máis do 2% das accións ou existencias da corporación con máis do 2% do poder de voto. Trata a un accionista do 2% como faría un compañeiro nunha asociación con fins de beneficio colateral, pero non tratará o beneficio como unha redución das distribucións ao accionista do 2%.
Para máis información
Podes atopar información máis detallada sobre o estado fiscal de varios beneficios dos empregados na Publicación 15-B do IRS, ea publicación do IRS 525 ten máis detalles sobre a compensación e os impostos dos traballadores.