Como reclamar CCA (Capital Capital Allowance) nun vehículo comprado para uso comercial
O custo de mercar un vehículo novo (ou usado) non se pode cancelar directamente como gasto comercial .
En vez diso, porque un vehículo é unha propiedade que se deteriora ao longo do tempo, cómpre amortizar o custo da compra do seu vehículo a través de Capital Allowance (CCA) durante un período de varios anos.
Se es un único propietario ou membro dunha asociación , reclamará este CCA na liña 9936 do seu formulario T2125, Declaración de Negocios ou Actividades Profesionais (definición).
(As corporacións canadenses poden reclamar a CCA nos vehículos que compraron para o seu uso comercial, por suposto, na sección correspondente da declaración de imposto sobre a renda das empresas T2. O cálculo de CCA funciona exactamente do mesmo xeito que para os propietarios e socios exclusivos e aplícanse as mesmas clases e regras CCA).
Cando mires o formulario T2125, verás un recadro de reclamacións de área A - Cálculo de custos de capital (CCA) na parte superior da páxina 4.
Como calcular a Asignación de custos de capital fornece unha explicación detallada por columna.
O que precisa saber antes de calcular os seus custos CCA
1) Hai dous tipos diferentes de vehículos para os efectos do imposto sobre a renda, os vehículos a motor e os vehículos de pasaxeiros e o tipo de vehículo que posúe ou leva afecta o importe que pode deducir para a concesión de custos de capital e outros gastos.
En xeral, aconsellan que un vehículo de pasaxeiros sexa "un vehículo de motor deseñado ou adaptado principalmente para transportar persoas en estradas e rúas". Asento un condutor e non máis de oito pasaxeiros. A maioría dos coches, vagóns de estacións, furgonetas e algúns camións de recollida son vehículos de pasaxeiros ".
2) Os vehículos clasificados como "Vehículos a motor" usan o CCA Class 10, así como os "Vehículos de pasaxeiros" que custan 30.000 dólares ou menos, sen incluír impostos. Os vehículos de pasaxeiros que custan máis de 30.000 dólares son vehículos de luxo e pertencen á clase 10.1:
| Regras e definicións | Clase 10 | Clase 10.1 |
| Máx. CCA reclamable | Sen límite | $ 30,000 + GST / HST / PST |
| Máx. CCA Rate | 30% | 30% |
| Regra de medio ano na compra | Si | Si |
| Regra de metade do ano en venda | Non | Si |
| O vehículo a motor inclúe: | ||
| recollida utilizada para transportar bens, equipos,> 50% de uso comercial | ✓ | |
| pick-up con cabina estendida utilizada para transportar mercadorías, equipamentos ou pasaxeiros,> 90% de uso comercial, de 4 a 9 prazas | ✓ | |
| furgoneta utilizada para transportar bens, equipamentos,> 50% de uso comercial, 1-3 prazas | ✓ | |
| furgonetas usadas para transportar mercadorías, equipamentos ou pasaxeiros,> 90% de uso comercial, 4-9 prazas | ✓ | |
| O vehículo de pasaxe máximo de 30.000 dólares, inclúe: | ||
| coupé, berlina, xover, deporte-utilidade | ✓ | |
| pick-up ou furgón distinto do definido anteriormente | ✓ | |
| Vehículo de pasaxeiros > 30.000 dólares, inclúe: | ||
| calquera vehículo non clasificado como vehículo automóbil (como se define anteriormente) | ✓ |
A Axencia de Ingresos de Canadá ofrece un gráfico de definicións de vehículos para vehículos comprados ou arrendados despois do 17 de xuño de 1987 e usado para gañar rendas comerciais.
Non inclúe o Imposto sobre bens e servizos (GST) e imposto de vendas provinciais (PST) ou o imposto de vendas harmonizado (HST) , ao calcular o custo do vehículo para determinar a clase na que se atopa.
O límite da CCA para o custo dun vehículo de pasaxeiros é de 30.000 dólares, de xeito que aínda que o prezo dun vehículo supere os 30.000 dólares só pode reclamar 30.000 dólares máis o GST e PST (ou HST) por 30.000 dólares, independentemente do custo do vehículo.
Entón, se compras unha nova furgoneta por US $ 42.000 para o seu uso no seu negocio, este vehículo estaría en Capital Capital Allowance Class 10.1, xa que lle custou máis de 30.000 dólares e só sería capaz de reclamar un custo de capital de 30.000 dólares máis o GST aplicable e PST (ou HST) en 30.000 dólares.
Se compras a van en BC, por exemplo, onde a taxa de PST é do 7% *, engadirías:
- 5% GST en $ 30,000 = $ 1,500
- 7% PST en $ 30,000 = $ 2,100
Por un custo total de capital de 33.600 dólares. Esta é a cantidade que entraría na columna 3 do Área B no formulario T2125.
* BC PST varía dependendo do custo do vehículo adquirido; 7% neste caso, xa que o vehículo ten menos de $ 55,000. Vexa ¿Necesita a túa empresa rexistrarse para BC PST? para máis detalles.
3) Coidado coa regra de medio ano!
A regra de medio ano supón que no ano en que comprou o vehículo, só pode reclamar un semestre de aportación de custo de capital (50%).
No caso do exemplo que acabo de mencionar antes de comprar unha furgoneta para usar no seu negocio, no ano fiscal que comprou só tería a capacidade de reclamar 16.800 dólares.
Consello fiscal: se pode, a hora de compra do seu novo vehículo para o fin do ano fiscal da súa empresa. Desta forma, poderás reclamar o 50% do custo do CCA durante todo ese ano fiscal (aínda que non teñas o vehículo ata o final) e obtén un custo total do 100% no CCA o vehículo o próximo ano.
O software fiscal axuda
O software fiscal pode cargar automáticamente os datos do CCA do ano anterior e cubrir os valores do ano en curso. Vexa os mellores programas de software tributario canadense para isto e outras vantaxes de utilizar o software de preparación de impostos.
Información adicional
- O Capítulo 4 da T4002 da Axencia Tributaria de Canadá - Guía de ingresos comerciais e profesionais ten como obxectivo a asignación de custos de capital.
- Como calcular a prestación de custos de capital
Sobre o tema dos gastos dos vehículos a motor, tamén quererá ler:
- Gastos empresariais relacionados coa utilización do seu vehículo para empresas
- Como manter un diario de rexistro para reclamar os gastos de vehículos a motor
Outros artigos fiscais
Imposto sobre a renda canadense e as súas pequenas empresas
8 Estratexias fiscais para pequenas empresas para reducir o imposto sobre a renda en Canadá
5 Mitos comúns sobre as Deducións comerciais do imposto sobre a renda canadense
¿Como pagar imposto sobre a renda como contratista independente en Canadá?