Como cubrir o calendario CCA
Que tipo de empresa tes?
- Se a súa empresa é unha soa propietaria ou asociación , as entradas de Capital Cost Allowance (CCA) están listadas no Área A no Formulario T2125 que está incluído coa súa declaración de imposto sobre a renda persoal de T1 .
- Para empresas incorporadas , CCA ingresa no Programa 8, que forma parte da declaración de impostos corporativo T2.
O procedemento de cálculo do CCA é o mesmo para ambas as formas. Cando mires a Área A / Schedule 8 verás que é unha táboa con oito columnas diferentes e un gráfico separado para o CCA do automóbil.
Basicamente, para calcular a Disposición de custos de capital , listas toda a propiedade depreciable adicional que mercou a túa empresa este ano, determina a cantidade do custo de compra de cada propiedade que podes reclamar como dedución do imposto sobre a renda ao ver que tipo de propiedade CCA clasifica cada tipo de propiedade. , agregue todo e, a continuación, aplícao ao saldo do subsidio de custo de capital que teña pasado do ano pasado (se hai algún).
A táboa CCA
Columna 1 (número de clase)
Aquí grava os números de clase CCA da súa propiedade depreciable. (Necesita unha revisión? A Axencia Tributaria de Canadá fornece unha lista de propiedades depreciables comúns e as súas clases CCA no seu T4002 - Guía de ingresos comerciais e profesionais.
) Lógicamente, non completará esta columna ata completar a columna 3, Custo de sumas.
Columna 2 (Custo de capital non depurado (UCC) ao comezo do ano)
Aquí é onde enche o saldo en execución para cada clase CCA do ano pasado. Esta información estará na columna 10 do formulario do seu último ano T2125 ou, se usou o software de imposto sobre a renda para completar e arquivar o seu imposto sobre a renda o ano pasado, xa cuberto por vostede.
Non poñerás nada en Columna 2 se este é o teu primeiro ano de reivindicación da Subvención de Custo de Capital.
Columna 3 (Custo de adicións no ano)
Esta é a columna onde listas toda a propiedade depreciable que adquiriu durante o ano fiscal actual ou melloras.
Teña en conta que antes de facer isto, terá que completar o Área B - Detalles das adicións de equipos no ano e, posiblemente, do Área C - Detalles de adicións de edificios durante o ano tamén , porque non vai só listar a súa propiedade depreciable en Columna 3 voluntad nilly; Todo ten que ser organizado pola clase de Custo de custo de capital.
Cando enche a Área B, por exemplo, non só incluirá os detalles do equipo adquirido ou mellorado durante o último ano (como o camión novo que compras), agrupando o equipo nas clases CCA e colocando cada clase nunha liña separada.
Columna 4 (Produto de disposicións no ano)
Este é o lugar para poñer o resumo das súas ganancias ou perdas contra calquera propiedade depreciable que eliminou durante o último ano fiscal.
Do mesmo xeito que a Columna 3, non poderá encher a Columna 4 ata completar Área D ou Área E do formulario T2125.
Na columna 3 do Área D ou Área E (dependendo de se eliminou o equipo, un vehículo de motor ou un edificio), ingresar o que corresponda con estes importes sexa menor:
- os seus ingresos de disposición menos os gastos relacionados; ou
- o custo de capital da propiedade.
A continuación, encherá as columnas persoais e comerciais do Área D ou E coas porcentaxes apropiadas para o seu uso. Por exemplo, se comprou un soprador de neve para o seu negocio , pero tamén o utilizou para soprar a neve da súa propia longa calzada, ingresaría o 10% para o persoal eo 90% para o negocio nas columnas persoais e comerciais relacionadas con este peza de equipo.
Cando remate de completar o Área D e / ou Área E, copie os números da columna 5 para cada clase CCA na columna 4 do Área A para cada clase.
Columna 5 (UCC despois de engadidos e disposicións)
A columna 5 calcúlase agregando Columnas 2 e 3 xuntos e restando a columna 4.
Para cada clase, se o importe en Columna 5 é negativo, engádeo á renda como recaptura na liña 8230, "Outros ingresos" na parte 3 na páxina 1.
Se non hai propiedade na clase e hai un valor positivo na columna, deduza o importe da renda como perdida de terminal na liña 9270, "Outros gastos" na parte 5 da páxina 2.
Ten en conta que a recuperación e a perda de terminal non se aplican a unha propiedade de clase 10.1 (vehículos de pasaxeiros que custan máis de 30.000 dólares). Para obter máis información, consulte o capítulo 4 da Guía T4002, a renda empresarial e profesional.
Tamén pode querer ler o Boletín de Interpretación Tributaria IT-478R2 - Asignación de Custos de Capital, Recuperación e Perda de Terminal.
Columna 6 (Ajuste para adicións ao ano)
Esta columna úsase para aplicar a regra de medio ano . Na maioría dos casos, só pode reclamar o subsidio de custo de capital na metade das engadidos netas do ano en que adquira ou realice adicións a unha propiedade depreciable.
Entón, se, por exemplo, comprou unha nova lavadora e secadora para a súa cama e almorzo , que custou 6000 dólares, só sería capaz de basear a súa reclamación CCA á metade dese importe (3.000 dólares) no ano fiscal que o comprou.
Se procede, entón, resta a columna 4 da columna 3 e coloque o resultado na columna 6, introducindo un "0" se o número é negativo.
Columna 7 (importe base de CCA)
A columna 5 a menos a columna 6 daralle as entradas desta columna.
Columna 8 (Taxa %)
Aquí ingresa a taxa de porcentaxe de CCA axeitada para a clase. Por exemplo, un novo portátil pertencería a CCA Class 50 cunha taxa CCA do 55%. (Vexa a T4002 da Axencia Tributaria de Canadá - Guía de ingresos empresariais e profesionais para unha listaxe completa de clases CCA.)
Columna 9 (CCA para o ano)
Para esta columna, primeiro determine a súa dedución máxima de custos de capital para cada clase multiplicando o importe base de CCA (columna 7) pola taxa CCA para esa clase (columna 8).
A continuación, introduza o importe de CCA que elixa deducir este ano fiscal. Podes optar por reclamar todo, ningún ou calquera cantidade entre eles. Lembre que o CCA que non usa este ano estará dispoñible para o próximo ano.
O total de todos os importes da columna 9 obtense ingresado na liña 9936 "Contrato de custo de capital (CCA)" na parte 5 do formulario T2125.
Se este é o seu primeiro ano de actividade e o seu período fiscal é inferior a 365 días, ten que prorratear a súa reclamación CCA, baseándose na súa reclamación sobre o número de días que estaba operando durante o ano.
Por exemplo, se iniciou o seu negocio o 1 de agosto ea data de finalización do ano fiscal é o 31 de decembro, o seu período fiscal real para o primeiro ano é de 153 días, en lugar de 365.
Entón, se calculou inicialmente a súa reclamación de CCA por $ 3,800, tería que prorratear a súa reclamación de acordo con 153 días e só podería reclamar 1.592 dólares ese ano ($ 3,800 x 153/365).
Columna 10 (UUC ao final do ano)
Introduza o resultado de restar a Columna 9 (o importe da solicitude CCA elixido para o ano) da Columna 5 (o seu UCC despois das adicións e disposicións) para determinar o custo de capital non depreciado que se deixa en cada clase. Cando calcule o seu CCA o ano fiscal seguinte, este será o número que entrará na columna 2.
(Lembre que introduza "0" nesta columna se ten unha perda de terminal ou unha recaptura de CCA).
Se está en dúbida, considere ter un contador revisar a súa información CCA
Nalgúns casos, por exemplo, reparación de propiedades, non se sabe con certeza se un gasto se califica como gasto (neste caso pode ser deducido como tal) ou se se aplica a CCA e, se así é o caso, a clase á que pertence. Se está incerto sobre estes ou calquera outro aspecto dos cálculos de CCA, un contador revisará a súa declaración.
O software de impostos fai máis doado
Computación CCA é un dos moitos beneficios de usar software de contabilidade . Hai poucos paquetes de contabilidade baseados en cloud dispoñibles para as pequenas empresas con paquetes de baixo custo e de fácil aprendizaxe . Os mellores programas de software tributário canadense presentan información sobre as solicitudes de imposto sobre a renda mellor para as pequenas empresas.
¿Buscas máis información sobre o imposto sobre a renda? Vexa a súa pequena empresa e imposto sobre a renda canadense - Que facer e como facelo .