Definición da Cota de Custo e CCA
O subsidio de custo de capital (CCA) é "unha dedución fiscal que as leis tributarias canadenses permiten que unha empresa reclame a perda de valor dos bens de capital por desgaste ou obsolescencia" (Agencia de Ingresos de Canadá (CRA)).
Entón, se compra unha propiedade ou un equipo para usar no seu negocio, non pode deducir todo o custo do mesmo no seu imposto sobre a renda para ese ano en particular. En vez diso, utiliza Capital Allowance de custo para deducir unha porción calculada do gasto como unha dedución do imposto sobre a renda e continuar facendo isto durante un período de anos como a propiedade ou o equipo se desvaloriza.
Como se calcula a dotación de custos de capital?
Canto a asignación de custo de capital que pode reclamar cada ano depende cando adquiriu a propiedade e que clase de CCA pertence. A Axencia de Ingresos de Canadá asignou clases a determinados tipos de propiedades depreciables, e hai taxas asignadas para cada clase.
A CCA calcúlase sobre unha base de descenso baseándose na taxa asignada e no custo non depreciado do activo dese ano. Por exemplo, un vehículo comercial comprado por 30.000 dólares pertence á clase 10 da CCA e tería un índice CCA do 30%. No primeiro ano a dedución da CCA sería de 30.000 $ x 30% = $ 9000. No segundo ano a dedución sería ($ 30,000 - $ 9,000) x 30% = $ 6,300, e así sucesivamente nos anos posteriores ata que o vehículo se desvalorice a cero ou se elimine.
¿Necesitas máis axuda para descubrir o teu CCA? Vexa o meu artigo Como calcular a prestación de custos de capital e como reclamar CCA (Capital Capital Allowance) nun vehículo comprado para uso comercial .
Inclúe o GST / HST que pagou ao reclamar o subsidio de custo de capital?
Esta é probablemente a pregunta máis común sobre reclamar CCA sobre o imposto sobre a renda.
Si, cando está reclamando a Allowance de Custo de Capital e primeiro ingresando o custo dun inmoble (edificios, mobles ou equipamentos), incluirá GST , HST ou calquera imposto de vendas provincial que paga cando compras o activo.
Aquí están as tarifas PST, GST e HST para todas as diferentes provincias e territorios en Canadá.
Tamén incluirá os gastos de envío ou envío e manipulación, se procede.
Como a Axencia de Ingresos de Canadá explica: "En xeral, o custo da capital da propiedade é o que paga por iso".
Este importe é o número que vai empregar para calcular a Allowance de Custo de Capital da propiedade en cuestión no Formulario T2125, Declaración de Negocios ou Actividades Profesionais.
Teña en conta que, para a maioría das propiedades depreciables, cando está a calcular a Disposición de Custo de Capital, só poderá reclamar a metade do seu custo de capital o primeiro ano por mor da regra de semestre.
Clases e tarifas comúns da CCA:
| Clase CCA | CCA Rate | Descrición |
| 1 | 4% | A maioría dos edificios adquiridos despois de 1987, a menos que pertenzan a outras clases. Tamén inclúe fontanería, fiación, instalacións, equipos de calefacción / aire acondicionado, etc. |
| 3 | 5% | A maioría dos edificios adquiridos antes de 1988 a menos que pertenzan á clase 6. Inclúe alteracións ata un valor máximo de 500.000 dólares despois de 1987. |
| 6 | 10% | Edificios de troncos, estucos, cadros ou metálicos adquiridos antes de 1979 ou utilizados para a agricultura ou a pesca ou sen patas - inclúe invernadoiros e valos. Tamén inclúe os primeiros $ 100,000 de alteracións feitas despois de 1978. |
| 8 | 20% | Propiedades non pertencentes a outras clases, como mobles, electrodomésticos, ferramentas, maquinaria, equipamentos, etc. Inclúe fotocopiadoras, fax e equipos telefónicos. |
| 10 | 30% | Vehículos a motor |
| 10.1 | 30% | Vehículos de pasaxeiros comprados no 2015 e custando máis de 30.000 dólares (os vehículos de pasaxeiros teñen un límite de CCA de 30.000 dólares) |
| 12 | 100% | China, cubertos, roupa de cama, etc., ferramentas, software (excepto sistemas de software) |
| 43 | 30% | Máquinas e equipos aptos para a fabricación de mercadorías a venda |
| 46 | 30% | Equipos e software de infraestrutura de rede |
| 50 | 55% | Software de software e sistemas de procesamento de datos de propósito xeral que é principalmente para control ou seguimento de procesos electrónicos, comunicacións ou manexo de datos. Inclúe software do sistema. |
Para obter máis información sobre clases e taxas, consulte a Axencia de ingresos canadenses Capítulo 4 - Guía para pequenas empresas e clases de propiedades depreciables canadenses .
Volver a> índice de preguntas frecuentes sobre o imposto sobre a renda canadense
Tamén coñecido como: CCA
Ver tamén:
Disposición de custos de capital e outras estratexias fiscais
Máis xeitos de maximizar as súas débedas fiscais comerciais
6 Deduccións fiscais de negocios baseadas en casa Non queres perder