Regalos en Kind & US Donations May Not Count
Como única propiedade ou sociedade que presenta unha declaración de renda de T1, pode reclamar na liña 340 deducións benéficas e agasallos de ata o 75 por cento do seu beneficio neto (liña 236). A excepción a esta regra relaciónase coa morte do contribuínte; "Para o ano morre unha persoa eo ano anterior, este límite é o 100 por cento do beneficio neto da persoa"
O importe máximo de doazóns de caridade que unha empresa controlada polo Canadá que presente unha declaración de imposto sobre a renda do T2 pode afirmar que é o mesmo; 75 por cento do seu beneficio neto (liña 300).
Non pode reclamar as doazóns de caridade para crear ou aumentar unha perda senón que as donacións de caridade non usadas poden ser transportadas e utilizadas en calquera dos cinco exercicios posteriores.
Cales organizacións cualifican como donatarios?
O CRA enumera as seguintes organizacións como elixibles para emitir recibos oficiais de doazón:
- institucións de caridade rexistradas
Asociacións deportivas afeccionadas canadienses rexistradas (RCAAAs)
Organizacións nacionais de servizos de artes
- as sociedades de vivenda rexistradas residentes en Canadá establecidas só para proporcionar vivendas de baixo custo para o envellecemento;
- municipios rexistrados en Canadá;
- organismos municipais ou públicos rexistrados que desempeñan unha función de goberno en Canadá;
- as Nacións Unidas e as súas axencias;
- Organizacións de caridade externa que recibiron un agasallo da súa maxestade no dereito de Canadá
- universidades rexistradas fóra de Canadá que se prescriben para ser universidades que o alumnado normalmente inclúe estudantes de Canadá;
- A súa maxestade en dereito de Canadá, unha provincia ou un territorio, e as Nacións Unidas e as súas axencias
Organizacións de caridade externa que recibiron un agasallo da súa maxestade no dereito de Canadá
Que tal as doazóns ás institucións de caridade de Estados Unidos?
O tratado tributario entre Canadá e EE. UU. Permite a dedución das doazóns realizadas a entidades benéficas de EE. UU. Se o seu negocio ten ingresos provenientes de Estados Unidos . Se é o caso, pode doar a institucións de caridade de EE. UU. E reclamar o importe subvencionable de agasallos de EE. UU. Ata o 75 por cento dos ingresos de EE. UU. Informados na súa declaración de impostos canadense.
¿Os agasallos (donaciones en especie) califican?
Unha institución benéfica rexistrada pode emitir recibos de doazón por agasallos non monetarios, con todo, para facelo, a caridade debe ser capaz de determinar un valor xusto de mercado (FMV) para o agasallo, o cal pode ser difícil nalgúns casos. A axencia canadense de ingresos (CRA) afirma:
"En xeral, se o valor de mercado xusto da propiedade é inferior a 1.000 dólares, un membro da organización benéfica rexistrada ou outra persoa que teña coñecemento suficiente da propiedade pode determinar o seu valor. A persoa que determina o valor xusto de mercado do elemento debería ser competente e cualificado para avaliar a propiedade particular a ser doada. Se o valor de mercado xusto é de máis de $ 1,000, recomendamos encarecidamente que a propiedade sexa valorada por un terceiro (é dicir, alguén que non estea asociado nin coa donante ou a caridade). "
A CRA mantén moi de preto as donaciones en especie ás organizacións de caridade por abusos do sistema que se deron no pasado (situacións nas que os donantes recibiron recibos fiscais por riba do valor xusto de mercado do presente). Se unha auditoría revela que unha solicitude de doazón de agasallos era excesiva, a reclamación pode ser deshabilitada. As entidades benéficas que se dedican a tales prácticas arriscan as sancións monetarias ou a perda de caridade.
Para obter máis información sobre as donaciones benéficas que unha corporación pode facer e como unha corporación pode aumentar a cantidade de deducións caritativas, pódese reclamar no seu imposto sobre a renda, consulte a Guía do imposto sobre a renda das T2 Corporation da Axencia Tributaria de Canadá.