Empregados presentan unha boa idea tanto para o empregado como para o empresario
CRA (Axencia de ingresos de Canadá) Regras fiscais para agasallos para empregados
A regra xeral da CRA é que todos os agasallos aos empregados son considerados beneficios tributábeis pola Axencia Tributaria de Canadá, agás as seguintes exencións:
- Os empregados poden recibir ata 500 dólares (en valor de mercado xusto) de obsequios non monetarios nun ano.
- Os empregados poden recibir un agasallo sen efectivo en recoñecemento ao servizo prolongado valorado en menos de 500 dólares cada cinco anos .
- Partidas provistas por empresarios ou eventos sociais onde o custo é de 100 dólares por persoa ou menos.
- Comidas ou outros servizos de hospitalidade en funcións relacionadas co traballo, como reunións, sesións de adestramento, etc.
- Elementos sen valor como café / té, lanches, cuncas, camisetas, gorras, etc.
Os premios anuais e de longa duración considéranse separados, ambos poden ser recibidos no mesmo ano.
Calquera cousa superior á cantidade de $ 500 en calquera dos dous casos considérase un beneficio tributável, polo que o empresario pode ter que facer deducións de orixe (para unha lista completa de beneficios tributábeis e deducións de orixe vexa a Carta de Beneficios e Bonificacións da CRA).
Dúas cousas boas sobre esta política de imposto sobre a renda das agasallos dos empregados:
- Non hai límite para cantos agasallos recibe un empregado durante un ano dado;
- Os pequenos agasallos non contan. Tazas, chocolates, placas, etc. non están incluídos no límite de $ 500.
Non obstante, hai certas restricións. Se queres usar os teus agasallos dos empregados como deducións fiscais no Canadá debes:
1) Teña coidado co que dá como empresario. Os elementos como os certificados de agasallos ou as existencias que se converten en efectivo serán consideradas como beneficios impositivos tributáveis pola Axencia de Ingresos de Canadá (CRA), así como os premios e os bonos relacionados co rendemento.
Isto inclúe:
- Tarxetas / certificados de agasallo.
- Recompensas que impliquen comida ou acomodación por parte do empresario. Por exemplo, como bonos, envía un empregado e a súa familia nunha viaxe a Disneyland.
- Premios en efectivo ou non en efectivo dos fabricantes dados aos concesionarios que se transmiten aos empregados.
- Puntos de viaxe, aloxamento e outras recompensas.
- Regalos dados polos fabricantes aos empregados dos concesionarios.
2) Asegúrese de que os agasallos dos empregados sexan dados por "os motivos correctos". As Regras da Axencia Tributaria de Canadá para agasallos e premios afirman que:
"Un agasallo debe ser para unha ocasión especial como unha festa relixiosa, un aniversario, unha voda ou o nacemento dun neno ... Se lle dá ao seu empregado un agasallo ou premio sen efectivo por calquera outro motivo, esta política Non se aplica e debe incluír o valor xusto de mercado do agasallo ou premio nos ingresos do empregado. "
Non obstante, unha suspensión de impostos é unha ruptura impositiva, e mentres permaneza dentro das restricións, esta política de impostos sobre a renda canadense sobre agasallos dos traballadores podería facer un pouco máis fácil calcular eses deslizamentos T4 e proporcionar unha boa dedución fiscal para o seu negocio .
Opcións de accións proporcionadas polo empresario
É bastante común que os empresarios aporten opcións de accións , plans de compra de accións ou bonos en forma de stock na compañía aos empregados como un beneficio.
En xeral, é visto como un gañador, xa que os empregados están motivados para realizar no máis alto nivel cando teñen un interese financeiro directo na empresa. Opcións ou compartir agasallos / compras permiten que o (s) empregado (s) adquira accións na compañía a un valor de mercado inferior ao xusto co obxectivo de venderlles nalgunha data futura para obter un beneficio.
O stock da compañía adquirido deste xeito considérase un beneficio tributável pola Axencia Tributaria de Canadá; No entanto, se a empresa é unha Canadian Privateled Private Corporation, o beneficio non se declara ata que as opcións sexan executadas ou as accións ou se vendan.
Por exemplo, como bonos para un rendemento superior, dá ao seu vendedor unha opción para comprar 1000 das accións da compañía a 5 dólares por acción. Algúns anos despois, o vendedor exerce a opción de adquirir as accións a 5 dólares por acción, pero agora as accións están valoradas en 10 dólares por acción.
Neste caso, o vendedor gañou 5000 dólares na apreciación da participación e debe declarar os 5000 dólares como ingresos por emprego. O empresario terá que rexistrar os 5000 dólares como un beneficio tributável no desprazamento T4 do traballador para o ano en que se realizou a opción.
Se as accións son dadas ao empregado directamente ou con desconto a través dun plan de compra de accións tamén se aplican as regras do beneficio tributável. Isto pode ser diferido ata que se venda as accións e se as accións se realizan durante polo menos dous anos, o empregado pode reclamar unha dedución do 50% no beneficio.
Prestacións e reembolsos dos empregados
Tamén pode proporcionar un empregado con bonificacións non tributáveis e reembolsos, como:
- Uso comercial dun vehículo: un empresario pode reembolsar un empregado por utilizar o seu propio vehículo para fins comerciais, sempre que siga as pautas de subsidio razoables por quilómetro da CRA. As taxas non-razoables por quilómetro serán consideradas un beneficio tributável.
- Pagamentos por gastos de viaxe (como comidas) para actividades realizadas en nome da empresa. O empregado debe realizar un seguimento dos gastos e enviar un informe de gastos (con recibos) ao empresario. O empresario pode dar ao empregado un avance por gastos.
Ver tamén:
Imposto sobre a renda canadense e as súas pequenas empresas
As deducións fiscais máis ignoradas para as pequenas empresas canadenses