Consultores e contratistas canadenses necesitan ter coidado especial
Pero o sabio, tamén é un dos máis perigosos. Como máis e máis contratantes están descubrindo ao seu desgusto, se a súa pequena empresa está declarada como unha corporación de servizos persoais (tamén coñecida como empresa de servizos persoais) pola Axencia de Ingresos de Canadá, pode non ter unha corporación en absoluto en canto ao imposto sobre a renda as deducións van.
Peor aínda, pode estar no gancho por unha factura de impostos elevada para compensar as deducións fiscais dos anos anteriores que non foron permitidas.
Existen dúas seccións para este artigo:
1) Esbozo do problema: o que podería ocorrer se o seu pequeno negocio é declarado como unha corporación de servizos persoais;
2) O que podes facer para evitar que a Axencia de Ingresos de Canadá (CRA) vexa a túa empresa como unha corporación de servizos persoais.
Quizais queiras ler Que é unha corporación de servizos persoais? primeiro e despois volve a esta páxina.
Por que non queres unha corporación de servizos persoais
O problema básico é que a renda dun negocio de servizos persoais non se considera unha renda comercial activa pola Axencia de Ingresos de Canadá.
Polo tanto, se o negocio de ingresos de Canadá determina que o seu negocio incorporado é un negocio de servizos persoais, de súpeto ten tres problemas fiscais:
1) Non poderá reclamar a Dedución de Pequenas Empresas , xa que a Dedución de Pequenas Empresas só se pode aplicar á renda activa .
Entón, en vez de ter os primeiros 500.000 dólares dos ingresos da súa empresa tributados a un ritmo moito menor, os ingresos agora tribúanse ao (moi superior) a taxa persoal. As taxas de impostos corporativos varían de provincia a provincia, pero a diferenza pode ser moi custosa, xa que Mark Goodfield, socio gerente de Cunningham LLP, un bufete de avogados con sede en Toronto, explica no seu blog The Blunt Bean Counter:
> "En Ontario, isto significa que a corporación estará suxeita ao imposto sobre a renda a un ritmo do 39,25% (en 2012). Con fins comparativos, a taxa actual de imposto sobre a renda de pequenas empresas é do 15,5%. Como consecuencia, ao sacar diñeiro dun imposto sobre a renda. PSB a modo de dividendos, a taxa de impostos persoal e corporativa máxima combinada achégase ao 58% en Ontario, un importe moi punitivo que é un 12% maior que un alto contribuínte empregado que pagaría ".
2) Non poderás reclamar moitas deducións comerciais estándar .
Como accionista dunha empresa de servizos persoais, vostede é un empregado incorporado; polo tanto, impostos, non traballas por conta propia. Non podes cancelar ningún gasto, como a contabilidade e as taxas xurídicas , subministracións e espazo de oficina, contra a renda da túa empresa. A única dedución subvencionable para a súa corporación será o salario e os beneficios pagados ao empregado incorporado.
3) Posibles sancións fiscais por reevaluación.
O peor de todo, se a súa corporación está clasificada como unha corporación de servizos persoais, pode ser alcanzada cunha gran factura de impostos porque "equivocouse" cando presentou os seus impostos corporativos e reivindicou a Dedución de Pequenas Empresas e os gastos comerciais .
E a Axencia de Ingresos de Canadá non se limita a auditoría ou reavaliar só as declaracións fiscais do ano pasado; pois non hai un prazo establecido no proceso de auditoría , a Axencia de Ingresos de Canadá pode examinar rexistros comerciais de anos anteriores tamén durante unha auditoría tributaria.
Pódeselle volver avaliar e atopar debido a anos de impostos de reversión.
Como evitar ser clasificado como unha corporación de servizos persoais pola CRA
O xeito obvio de asegurar que a súa pequena empresa non se considere unha empresa de servizos persoais nalgún momento é asegurar que a súa empresa teña máis de cinco empregados a tempo completo durante todo o ano e / ou que a súa empresa só presta os seus servizos a un sociedades asociadas, xa que estas son as dúas cousas que a Axencia de Ingresos de Canadá lista como evidencia clara de que unha pequena empresa non é un negocio de servizos persoais. (Vexa o artigo 4 da T4012 - Guía de impostos sobre a renda da Corporación T2 ).
Así como obviamente, esta non é unha opción seria para moitas pequenas empresas.
Non obstante, hai outras medidas que pode tomar. En primeiro lugar, quere evitar estar na situación de traballar só para un único cliente, especialmente nunha relación a longo prazo.
Canto máis clientes teña mellor en termos de evitar a designación comercial de servizos persoais.
Aínda que non tes cinco, ter empregados é unha axuda e algo que o CRA ten en conta ao determinar o estado dunha pequena empresa.
Tamén cómpre prestar moita atención aos catro problemas que a Axencia Tributaria de Canadá usa como proba de litmus para determinar se unha persoa é un empregado ou un contratista independente:
- canto control sobre o traballo que un contratista ten
- propiedade das ferramentas
- a posibilidade de lucro ou risco de perda á que se expón un contratista
- o grao de integración
¿Es contratante ou empregado? proporciona explicacións detalladas de cada un destes puntos.
E quere evitar a percepción de que é un empregado dun cliente en particular. Se un terceiro podería erro-lo por un empregado da empresa, está en perigo de que o CRA vexa así tamén.
As cousas pequenas poden parecer grandes cando se trata de percepción. Por exemplo, sempre debe facturar o seu cliente, mensual ou polo proxecto. Se o cliente só lle paga sen a presentación dunha factura pola súa parte, é unha bandeira vermella.
Ao pechar
Se é un contratista que presta os seus servizos principalmente a outra compañía, non se preocupe. Pero familiarízase co tema, en particular coa distinción da Axencia de ingresos canadenses entre empregados e contratistas independentes e leve as medidas que pode para ampliar os horizontes da súa pequena empresa e protexer o seu estado corporativo.
Ademais de ler o meu artigo que explica os factores básicos que a Axencia de Ingresos de Canadá usa para decidir quen é un contratista independente e quen non o fose , recoméndolles que fagas unha ollada a estes documentos da Axencia de Ingresos de Canadá:
- RC4110 Traballador ou traballador por conta propia?
- Traballadores implicados na construción: empregados ou traballadores autónomos?
Tamén pode querer consultar a un profesional como un contable fiscal sobre a mellor forma de protexer o seu estado corporativo.