Un crédito fiscal federal ata a metade das primas pagadas polo empresario
O crédito conseguiu un comezo duro. É algo difícil de calcular e algúns empresarios descubriron inicialmente que os seus créditos eran minúsculos se chegaron a ter un.
A continuación, o crédito máximo aumentou en 2014, tomando parte da picadura de traballo sobre eses cálculos.
O crédito do imposto de asistencia sanitaria para pequenos empregados é igual a ata o 50 por cento dos premios de seguro de saúde pagos por empresario. O crédito fiscal foi só o 35 por cento das primas dos seguros de saúde subvencionables entre 2010 e 2013, e os empresarios sen ánimo de lucro aínda poden reclamar ata o 35 por cento.
Como ocorre con todos os créditos fiscais, tamén hai outras regras e limitacións.
Cualificación para o crédito fiscal de pequenas empresas
Unha proba triple determina cales pequenas empresas poden optar ao crédito por imposto de asistencia sanitaria.
- A empresa debe ter menos de 25 empregados equivalentes a tempo completo .
- O salario medio pagado aos empregados debe ser inferior a 51.600 dólares a partir do ano fiscal 2016. Engade o total que paga nos salarios e divídelo polo número de empregados para atopar a media.
- As primas do seguro de saúde deben ser pagadas a través dun "arranxo cualificado".
Non hai crédito fiscal para os propietarios do negocio
As pequenas empresas non poden cobrar un crédito fiscal por premios de seguro pagos en nome dos seus propietarios. Isto inclúe os propietarios de corporacións, socios en alianzas e propietarios exclusivos. Non hai créditos fiscais dispoñibles para os empregados que posúan o 5 por cento ou máis dun negocio estruturado como C-corporación, e non hai créditos fiscais dispoñibles para empregados que posúan o 2 por cento ou máis dunha empresa S.
Os socios, membros das LLC que son tratados como asociacións, propietarios de LLCs dun só membro, accionistas da corporación S que posúen o 2 por cento ou máis dunha corporación S e os propietarios exclusivos son tratados como autónomos para fins de seguro de saúde. Non obstante, eles non están completamente fóra do frío. Eles son elixibles para a dedución do seguro de saúde por conta propia no canto de este crédito fiscal.
Un "Arranxo de cualificación"
O Servizo de Impostos Internos define un acordo de cualificación como "que xeralmente é un acordo que esixe que pague unha porcentaxe uniforme non inferior ao 50 por cento do custo premio para a cobertura de seguro de saúde dos traballadores enrolados". O IRS aclarou que esta regra de 50 por cento aplícase só á cobertura de saúde exclusiva dos empregados. Un escenario no que o empresario paga a metade da cobertura exclusiva do emprego e que o empregado paga todos os premios para cubrir o seu esposo e os seus fillos aínda se beneficiarían.
3 Limitacións que poden reducir o crédito fiscal
Algúns pequenos empresarios poden non cualificar o importe total do crédito. O importe do 50 por cento representa o crédito fiscal máximo dispoñible. O crédito se reduce ou elimina gradualmente nas seguintes circunstancias:
- O número de empregados equivalentes a tempo completo supera os 10.
- O salario medio anual supera os 25.800 dólares por equivalente a tempo completo para os anos 2015 e posteriores.
- As primas actuais de seguro de saúde superan os premios medios pagados pola cobertura sanitaria na área xeográfica do empresario.
Reclamación do crédito fiscal
O crédito por impostos médicos pódese calcular e reivindicar mediante o Modelo 8941 . O formulario debe estar adxunto á declaración da empresa. O crédito reduce o imposto sobre a renda do negocio. Non é reembolsable, con todo, polo que o máximo que pode facer é reducir calquera imposto sobre a renda fixa a cero. O negocio non recibirá un reembolso por ningún crédito que teña deixado. O crédito non pode compensar o imposto sobre a folla de pagamento ou o imposto sobre o emprego para os propietarios de pequenas empresas.
¿Poden as empresas tomar unha dedución por premios de seguros médicos?
As pequenas empresas poden levar tanto a dedución por premios de seguro de saúde como o crédito por imposto de asistencia sanitaria, pero o importe da dedución redúcese co importe do crédito fiscal.
Consellos de planificación
As pequenas empresas deberían revisar os seus sistemas de contabilidade para asegurarse de que estean seguindo de forma precisa as primas dos seguros de saúde pagos por empregados e os traballadores pagos. Isto pode ser de vital importancia porque os empresarios deben informar o valor dos beneficios do seguro de saúde nos formularios W-2 dos empregados.
Os propietarios de empresas tamén queren revisar como estruturan os seus beneficios para a saúde. Por exemplo, os propietarios poden querer revisar a porcentaxe de primas do seguro de saúde que pagan para poder optar ao crédito fiscal. Isto pode ser compensado polos axustes salariales, en particular para os novos contratos.