Unha lista dos pasos na preparación da declaración do fluxo de caixa
Tres pilares de documentos de calquera empresa son a conta de resultados, o balance e a conta de fluxos de caixa . Dos tres, o Estado de fluxos de caixa pode ser o máis importante porque é o único documento que lle indica se terá ou non o diñeiro que necesita para realizar o seu negocio. Describe o fluxo de fondos (que é o teu capital de xiro) dentro e fóra do teu negocio no período de contabilidade dada e móstranos onde está a tendencia do negocio: o que funciona ben e onde se precisan melloras.
A diferenza entre o balance eo estado dos fluxos de caixa
Ás veces, os empresarios ao comezo das súas carreiras atopan as diferenzas entre estes documentos un pouco confusas, especialmente o balance fronte ao estado dos fluxos de caixa.
En esencia, o balance é un documento estático. Dálle unha instantánea do negocio nun momento determinado - os seus activos, pasivos e patrimonio do propietario. Non di nada sobre a tendencia da empresa, só que aquí é onde se atopa neste momento.
A declaración de fluxos de efectivo, por outra banda, é dinámica, máis como un vídeo que mostra como a empresa cambia co paso do tempo. Esta é unha información esencial porque mostra que aspectos do negocio están a mellorar; a renda, por exemplo, pode estar crecendo cara arriba e cales non son os custos dos salarios ou os materiais, por exemplo, tamén pode estar a aumentar. Isto di o que cómpre facer ao lado para asegurar o éxito continuado do negocio.
Como desenvolver unha declaración de fluxo de caixa
Outra pregunta que se fai con frecuencia é a frecuencia coa que necesitas desenvolver un estado de fluxo de caixa. Nalgúns casos, os profesionais de contabilidade recomendan que prepare un estado de fluxo de caixa todos os meses porque, para moitas empresas, as facturas mensuais son habituais e os gastos operativos -como a renda e os salarios- adoitan pagarse mensualmente. Nalgunhas circunstancias, os traballos trimestrais de fluxos de efectivo poden funcionar. Con un mínimo absoluto, a declaración de fluxos de efectivo debe prepararse anualmente, pero para seguir as súas tendencias esenciais, pode querer preparar o estado de fluxo de caixa con máis frecuencia.
Antes de poder preparar unha declaración de fluxos de efectivo, con todo, necesitará preparar outros dous documentos contables, a conta de resultados e o balance .
01 - A declaración de ingresos
Durante un período contable específico, a declaración de ingresos mostra o diñeiro que tomou: os seus ingresos e cales eran os seus gastos. A diferenza entre os dous é o beneficio bruto . O estado de resultados debe estar preparado sempre que necesite a información. Algunhas empresas - os casinos son un exemplo extremo - pode que precise preparar unha conta de resultados a diario. A maioría das empresas son moito menos volátiles e facer un seguimento do negocio require unha conta de resultados semanal ou mensual.
Vexa o que podería ter a aparencia de resultados mensual dun DJ:
Declaración de ingresos de Guy Local de GrandMaster
para o mes rematado o 31 de agosto de 2016
Ingresos
Vendas de CDs de 470,00 dólares
Resultado dos clubs 7.030,00 dólares
Rendementos totais de 7.500,00 dólares
Gastos
Custo de CDs vendidos $ 150.00
Custos de viaxe $ 700,00
Aluguer de equipos 2.500,00 dólares
Reparación de equipos $ 900.00
Gastos totais $ 4.250
Renda neta de 3.250 dólares
02 - O Balance
O seguinte documento que terás que preparar é o balance. De novo, o nome do documento dálle unha idea do que mostra un balance: o saldo entre os seus activos e pasivos. O balance, ao establecer a diferenza entre todos os activos da compañía e todos os pasivos da compañía, ofrécelle unha instantánea do valor da empresa nunha data determinada.
Aquí tes un exemplo sinxelo que mostra a esencia do documento da Balance:
GrandMaster Local Guy
Balance de contas
a partir do 31 de agosto de 2016
Activos correntes Pasivos correntes
Efectivo $ 17.500 Notas por pagar de 5 mil dólares
Contas a recibir $ 3,000 Contas a pagar $ 1,200
Inventario CD $ 900
Activos totais 21.400 dólares Total pasivos 6.200 dólares
Patrimonio neto de US $ 15.200
Total pasivo e patrimonio 21.400 dólares
03 - Desenvolvemento de follas de equilibrio comparativo
Neste punto, estás case listo para preparar a declaración de fluxos de caixa. Antes de poder facelo, non obstante, non precisará só un balance, senón dous: un para o período de contabilidade anterior e outro para o presente período que acaba de preparar.
Por que? Isto é porque está a buscar cambios dun período de contabilidad ao seguinte. ¿Os ingresos están arriba ou abaixo? Que tal gasto? Como iso afecta o patrimonio neto da túa empresa? Comparando o Balance máis recente co balance posterior contámosche como se dirixe a túa empresa.
O estado de fluxo de caixa ten que ver con cambios na posición de caixa da compañía como se mostra na comparación dos balances dos dous anos.
Preparar dous balances (ou balances comparativos) únese directamente ao seguinte paso: o desenvolvemento da declaración de fluxos de efectivo.
04 - A declaración de fluxos de caixa
Xa estás preparado para preparar a declaración de fluxos de efectivo . Os pasos básicos que tomará son:
- Indicando o seu beneficio neto para o período
- Contabilidade dos seus gastos non monetarios
- Facer os axustes axeitados para obter ganancias (ou perdas) nas vendas de activos
- Observando os cambios en todos os activos actuais (é dicir, a diferenza entre as entradas de balance anteriores e posteriores)
- Contabilidade de cambios nos pasivos (a diferenza entre as entradas de balance anteriores e posteriores.