Preparación dunha declaración de fluxos de efectivo mediante o método indirecto
Os datos que precisa para preparar unha declaración de fluxos de caixa
Para preparar unha declaración de fluxos de efectivo , hai que revisar os balances comparativos para a empresa XYZ. A partir dos dous anos de datos do balance e algúns datos sobre a conta de resultados , constrúe a súa declaración de fluxos de efectivo.
Exemplo de declaración de fluxos de caixa
No seguinte exemplo, suporemos que o beneficio neto é de $ 110.500, a depreciación é de 50.000 dólares, ea empresa paga dividendos por valor de 65.000 dólares.
Exemplo de fluxos de caixa XYZ Company
| XYZ Estado de fluxos de caixa da empresa | |
| 1.Renda neta | $ 110.500 |
| 2. Desvalorización | 50.000 |
| 3.Inc en Accts Rec | (30.000) |
| 4.Inc in Inventory | (20.000) |
| 5.Dec en prepago Exp | 10.000 |
| 6.Inc en accións a pagar | 35.000 |
| 7.Dec en Accruals | (5.000) |
| 8. Correntes de caixa netas procedentes de actividades operativas | $ 150.500 |
| 9.Inc en investimentos | (30.000 |
| 10.Inc en planta e equipo | (100.000) |
| 11. Fluxos de caixa netos de actividades de investimento | (130.000) |
| 12.Inc en préstamos bancarios LT | 50.000 |
| 13. Dividendos pagados | (65.000) |
| 14. Correntes de caixa netas de actividades de financiamento | (15.000) |
| 15.Aumento neta dos fluxos de efectivo | 5.500 dólares |
Sección primeira: fluxos de caixa das operacións
O Estado de fluxos de caixa ten tres seccións. O primeiro apartado é o fluxo de caixa das actividades operativas. A liña 1 desta sección é a renda neta.
Ao ingreso neto, engada a Liña 2, que é a depreciación. Despois de ter en conta o encaixe e a depreciación líquida na sección de actividades operativas, entón considere os aumentos ou diminutos nas contas actuais de pasivo e pasivo entre os dous anos da información do balance proporcionada polos balances comparativos .
Mirando os balances , as contas a cobrar, liña 3, aumentaron de $ 170,000 a $ 200,000 por un aumento de $ 30,000. Dado que ese aumento ocorreu no lado do activo do balance, móstrase como unha cifra negativa. Por que? Se a empresa estendeu máis de $ 30,000 en crédito aos seus clientes, entón tiña menos de $ 30,000 para empregar. Do mesmo xeito, o inventario, liña 4, aumentou en 20.000 dólares. Os gastos prepago, liña 5, diminuíron en 10.000 dólares. A diminución da conta de activos , fonte de fondos para a empresa, é un número positivo. O diñeiro aumentou en 35.000 dólares pero non está incluído na nosa análise inicial. Pronto se verá claro por que.
Agora, mire a sección de pasivos do balance. A liña 6, contas a pagar, aumentou en 35.000 dólares. Os préstamos bancarios a curto prazo non cambiaron. Os gastos acumulados, a liña 7, como os impostos e os salarios, diminuíron en 5.000 dólares. Dado que se trata dunha diminución da conta de responsabilidade, é un uso de fondos para a empresa e un número negativo.
A Liña 8 é o fluxo neto de efectivo das actividades operativas, o resumo da primeira sección do Estado de fluxos de caixa. Cando sumas os axustes ao beneficio neto e á depreciación obtés $ 150,500. A empresa está xerando un fluxo neto de efectivo positivo das súas actividades operativas.
Fluxo de caixa de actividades de investimento
A seguinte sección do Estado de fluxos de caixa é o fluxo de caixa das actividades de investimento. Normalmente, esta sección inclúe os investimentos a longo prazo que a empresa fai máis calquera investimento en activos fixos , como plantas e equipos. A liña 9 mostra que a empresa investiu 30.000 dólares máis en investimentos a longo prazo en 2009. Isto aparece como un número negativo xa que era un uso de activos. A empresa gastou tamén $ 100,000 para máis plantas e equipos como se indica na liña 10.
A liña 11 é o fluxo neto de efectivo das actividades de investimento, o resumo da segunda sección do Estado de fluxos de caixa. É un negativo $ 130,000 xa que este foi o gasto en 2009.
Fluxo de caixa das actividades de financiamento
O último apartado do estado de fluxo de caixa é o fluxo de caixa das actividades de financiamento. Neste caso, financiou a súa empresa con préstamos bancarios a longo prazo que aumentaron en 50.000 dólares como se indica na Liña 12.
Tamén se pagaron dividendos a investimentos por importe de 65.000 dólares, o que supón un saldo de efectivo e un número negativo como se indica na liña 13. Os fluxos de efectivo netos das actividades de financiamento, Liña 14, son os $ 15.000 negativos.
Fluxo de caixa neto: a liña inferior
Agora, combinamos as tres seccións do estado de fluxo de caixa para ver onde a empresa ten unha perspectiva de fluxo de caixa. Cando sumas o fluxo de caixa neto de cada sección (liña 15), obterás un resultado positivo de 5.500 dólares. Este é o aumento neto dos fluxos de efectivo ao longo do ano para a empresa comercial. Mirando cara atrás á conta de efectivo nos balances comparativos, a análise é correcta. O diñeiro aumentou en 5.500 dólares de ano en ano.