Preparación da declaración de fluxos de caixa
O propietario do negocio tamén debe ter información tanto do estado de resultados . A información primaria necesaria do estado de resultados é o resultado neto (ou perda) e a depreciación xa que ambos se consideran fluxos de efectivo á empresa .
Análise de follas de equilibrio comparativo
Para analizar os seus balances comparativos e desenvolver a súa Declaración de fluxos de caixa , primeiro considera os aumentos ou baixadas no seu activo activo e as contas de responsabilidade actuais entre os dous anos da información do balance.
Aquí está a regra que sempre debes recordar ao desenvolver o estado de fluxos de caixa:
Aumenta as contas actuais de activos , diminuíu en efectivo.
Disminución das contas actuais de activos, aumento de cartos.
Aumenta as contas de responsabilidade actuais, aumenta o diñeiro.
Disminución das contas de responsabilidade correntes, diminución de cartos.
Fluxos de caixa das actividades operativas
Mirando os balances, as contas a cobrar aumentaron de $ 170,000 a $ 200,000 por un aumento de $ 30,000.
Dado que ese aumento ocorreu no lado do activo do balance, móstrase como unha cifra negativa. Por que? Se a empresa estendeu máis de $ 30,000 en crédito aos seus clientes, entón tiña menos de $ 30,000 para empregar. Do mesmo xeito, o inventario aumentou en 20.000 dólares. Os gastos pré-pagos diminuíron en 10.000 dólares. A diminución dunha conta de activos, unha fonte de fondos para a empresa, é un número positivo.
O diñeiro non está incluído na nosa análise inicial. Pronto se verá claro por que.
Agora, mire a sección de pasivos do balance . As contas a pagar aumentaron en 35.000 dólares. Os préstamos bancarios a curto prazo non cambiaron. Os gastos acumudados, como os impostos e os salarios, diminuíron en 5.000 dólares. Dado que se trata dunha diminución da conta de responsabilidade, é un uso de fondos para a empresa e un número negativo.
A continuación móstranse os fluxos de efectivo netos das actividades operativas, o resumo da primeira sección do Estado de fluxos de caixa. Cando sumas os axustes ao beneficio neto e á depreciación obtés $ 150,500. A empresa está xerando un fluxo neto de efectivo positivo das súas actividades operativas.
Fluxos de caixa de actividades de investimento
A seguinte sección do estado de fluxo de caixa é o fluxo de caixa das actividades de investimento. Normalmente, esta sección inclúe os investimentos a longo prazo que a empresa fai máis calquera investimento en activos fixos, como plantas e equipos. A empresa investiu 30.000 dólares máis en investimentos a longo prazo en 2009. Isto aparece como un número negativo xa que era un uso de activos. A empresa tamén gastou $ 100,000 por máis plantas e equipos.
A continuación móstranse os fluxos de efectivo netos das actividades de investimento, o resumo da segunda sección do Estado de fluxos de caixa.
É un negativo $ 130,000 xa que este foi o gasto en 2009.
Fluxos de caixa das actividades de financiamento
O último apartado do estado de fluxo de caixa é o fluxo de caixa das actividades de financiamento. Neste caso, financiou a súa empresa con préstamos bancarios a longo prazo que aumentaron en 50.000 dólares. Tamén se pagaron dividendos a investimentos por importe de 65.000 dólares, que é un fluxo de caixa e un número negativo. O fluxo neto de efectivo das actividades de financiamento é un valor negativo de $ 15,000.
Fluxos de caixa líquidos para a empresa
Agora, combinamos as tres seccións do estado de fluxo de caixa para ver onde a empresa ten unha perspectiva de fluxo de caixa. Cando sumas os fluxos de caixa líquidos de cada sección obtés un beneficio positivo de 5.500 dólares. Este é o aumento neto dos fluxos de efectivo ao longo do ano para a empresa comercial. Mirando cara atrás á conta de efectivo nos balances comparativos, a análise é correcta.
O diñeiro aumentou en 5.500 dólares de ano en ano.
Agora vaia ao estado dos fluxos de caixa e termine de desenvolver o teu estado de fluxo de caixa.
Follas de balance comparativo da empresa XYZ
| Follas de balance comparativo da empresa XYZ | ||
| Activos | Fin de ano 2016 | Fin de ano 2017 |
| Efectivo | $ 30,000 | $ 35.500 |
| Negociable Sec | 10.000 | 10.000 |
| Accts Rec | 170.000 | 200.000 |
| Inventario | 160.000 | 180.000 |
| Exp prepago | 30.000 | 20.000 |
| Investimentos | 20.000 | 50.000 |
| Plant & Equipment | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Menos depreciación de accións | 550.000 | 600.000 |
| Planta e equipo netos | 450.000 | 500.000 |
| Activos totais | 870.000 | 995.500 |
| Pasivo e capital do propietario | ||
| Accts Pay | 45.000 | 80.000 |
| Préstamos bancarios ST | 100.000 | 100.000 |
| Exp acumulado | 35.000 | 30.000 |
| Préstamos bancarios LT | 40.000 | 90.000 |
| Capital dos propietarios | 650.000 | 695.500 |
| Pasivo total e capital | 870.000 | 995.500 |