Cando son imposibles os premios, premios e bonos?
Dúas preguntas para facer primeiro
- Son estes agasallos / premios / bonos suxeitos a impostos aos empregados? Se son suxeitos a impostos, debes deducir todos os ingresos fiscais, estatales e locais aplicables e os impostos FICA . Tamén debe pagar outros impostos ( impostos por desemprego , por exemplo) nestes importes.
- Estes agasallos / premios / bonos son deducibles para ti como gasto comercial? Para ser deducibles, moitas veces estes elementos teñen límites. Coñecer os límites axúdache a determinar a cantidade do presente.
Regalos empresariais aos empregados
A súa empresa pode deducir máis de $ 25 dun agasallo a calquera persoa por ano, incluídos os empregados. Consulte a RS Publicación 463 para obter máis información sobre os límites de envío. Coñecer as respostas a estas preguntas pode axudarche a tomar boas decisións para tributar e deducir de forma adecuada.
Tarxetas de agasallo e certificados de agasallo aos empregados
Os certificados de agasallos e as tarxetas de agasallo máis recentes son na súa maioría imposibles para os empregados porque poden converterse en efectivo. Houbo algunha discusión sobre si pequenas cantidades de tarxetas / certificados ($ 25 ou menos) non poderían suxeitarse a impostos porque son beneficios "de minimis" (unha pequena cantidade) pero o IRS non deu ningunha orientación sobre isto, polo que é mellor Consulte o seu asesor fiscal e considere os suxeitos pasivos.
Se dá tarxetas de agasallo ou certificados de agasallo, debe retirar os impostos do pagamento dos empregados por estes agasallos ou engadilos (vexa máis abaixo). propiedade persoal tanxible .
Bonificacións para propietarios e empregados
Os bonos para os empresarios / propietarios son un gasto empresarial lexítimo e poden deducirse baixo certas circunstancias.
En primeiro lugar, mire os bonos para os propietarios / accionistas:
- As Corporacións S poden deducir os bonos aos accionistas e propietarios, sempre que posúan as súas accións no momento en que se aboña a bonificación.
- As Corporacións C só poden deducir os bonos para os accionistas / propietarios que teñen un 50 por cento ou maior de propiedade no momento en que se paga a bonificación.
- Para propietarios exclusivos , asociacións e sociedades de responsabilidade limitada (LLC), os bonos non son gastos comerciais deducibles porque os propietarios / socios / membros son considerados polo IRS como autónomos. Esta é unha situación na que ter unha corporación e ser un empregado desa corporación pode resultar en máis deducións fiscais .
Os bonos aos empregados son considerados como ingresos e están suxeitos a un emprego. Debe retirar os impostos sobre a renda e os impostos FICA sobre os bonos dos empregados (a non ser que o empregado sexa superior ao máximo da Seguridade Social do ano. Se decide darlle aos seus empregados unha bonificación, debe darlles a oportunidade de cambiar a súa autorización de retención (no formulario W -4) para ese cheque de pagos e cámbiala para cheques posteriores posteriores. Moitos empregados quere cambiar a súa retención de cheques de bonos para que reciban máis bonos. (Ver máis sobre como facer isto a continuación.)
Premios ao empregado e deducións fiscais
Aquí están as implicacións de outorgar premios a empregados:
- Deductibilidade. Pode deducir o custo dos premios dos empregados dos seus impostos comerciais, ata $ 400 por premios de bens persoais (como un reloxo) para cada empregado cada ano. Isto inclúe premios de servizo e premios de seguridade. Hai tamén límites nos premios dos traballadores dados polas asociacións. Lea o artigo seguinte para obter máis información.
- Fiscalidade. Os premios de servizo e seguridade non son tributábeis aos empregados se son limitados. Hai límites nos premios de servizo (non durante os primeiros cinco anos, e non con máis frecuencia que cada 5 anos) e os premios de seguridade (non máis do 10% dos empregados). Os premios superiores aos límites están suxeitos a impostos.
Retención e "agravar" agasallos ou bonos dos empregados
Os agasallos dos empregados adoitan ser o suficientemente pequenos como para que non se preocupe cos empregados que queiran cambiar os seus dereitos de retención.
Pero para os bonos máis grandes, debes dar aos empregados as opcións de cambiar o seu importe de dedución por retención W-4 para ese saldo. Debe permitir que os empregados cambien as súas formas W-4 con tantas veces como queiran.
Algúns empregados quererán cambiar a súa retención para recibir máis bonos. Este proceso require dous formularios W-4: un para a menor retención nunha única comprobación e outra para volver ao valor orixinal de retención do empregado.
Nalgúns casos, pode querer engrosar un extra. É dicir, dás ao empregado máis para permitir a retención. Por exemplo, se lle dá un empregado a bonos de $ 1000, no momento de levar impostos, a verificación de bonos só pode ser, por exemplo, $ 750. Podes calcular un importe maior polo bonus para que o cheque mostre os $ 1000 cheos. Entón, en realidade, está dando ao empregado unha bonificación maior para dar conta dos impostos adicionais. Paycheckcity ten unha calculadora bruta que pode usar para axudar a determinar o importe neto dun cheque de bonos, permitindo impostos á nómina.
Exención de responsabilidade: a información neste artigo e neste sitio é só para informacións xerais. Estes problemas fiscais son complicados e cada situación é diferente, polo que debería consultar o seu asesor fiscal antes de facer calquera cousa que poida ser unha responsabilidade tributaria para os empregados ou que poida afectar a dedución dun agasallo de empregado.
Para máis información: Guía do empresario de IRS para os beneficios de Fringe