Desenvolvemento do orzamento operativo para unha pequena empresa
¿Que é un orzamento operativo?
O orzamento operativo é unha das dúas partes do orzamento mestre . O obxectivo do orzamento operativo é describir as actividades xeradoras de ingresos da empresa como o inventario de vendas , produción e produtos acabados. A conclusión final do orzamento operativo é a declaración de resultados pro forma ea marxe de beneficio operativo.
A marxe de beneficio operativo non é o mesmo que o beneficio neto , que non se pode calcular ata que prepare o orzamento económico. O orzamento operativo prepárase antes do orzamento económico xa que non se coñecen moitas das actividades de financiamento ata que se prepare o orzamento operativo.
O Orzamento de Vendas
O primeiro e máis básico compoñente do orzamento operativo é o orzamento de vendas , que enumera as unidades esperadas e os ingresos esperados do plan de vendas (ten un plan de vendas?). Canto máis preciso sexa a previsión de vendas, máis efectivamente podes xestionar o negocio.
O orzamento de vendas memorializa as expectativas de vendas dunha empresa para o próximo período de contabilidade ou orzamento e atribúe os ingresos brutos ao plan de vendas. Está expresado en unidades e dólares. As pequenas empresas, con categorías de produtos e territorios limitados, poden desenvolver o orzamento de vendas para o negocio en xeral.
As empresas maiores, cunha variedade de produtos, adoitan agregar o orzamento ás categorías de produtos e / ou rexións xeográficas por mor da simplicidade e facer o traballo a tempo.
O orzamento de vendas xeralmente prepárase e se presenta nun formato mensual ou trimestral (un formato anual proporciona unha visión pouco accionável e non destaca a oportunidade).
Varios departamentos contribúen ao orzamento de vendas. Por suposto, a maioría das entradas proveñen do equipo de vendas, que xestionan os clientes día por día.
O marketing contribúe coa información promocional, que pode afectar tanto o tempo como o volume de vendas. A enxeñaría pode ter coñecemento sobre o desenvolvemento de novos produtos e as datas de lanzamento, así como a suspensión de produtos antigos. O equipo executivo pode revisar e revisar estas cifras en función das desinversións ou adquisicións planificadas.
Presuposto de mostra
Ao desenvolver un orzamento operativo de mostra, vou usar un pequeno negocio de cerámica, ArtCraft Pottery, situado en Zanesville, OH, como o meu exemplo. Eles producen reproducións da famosa cerámica artística producida na área de Ohio a comezos de 1900.
Se usamos ArtCraft Pottery como o noso exemplo (que vén do artigo sobre Orzamento - Como desenvolver o orzamento operativo ), a seguinte información pode usarse para desenvolver o custo do orzamento vendido. Para desenvolver o custo dos orzamentos vendidos, debemos ter información do orzamento de materiais directos , o orzamento directo do traballo, o orzamento xeral e o orzamento de inventario de produtos acabados . Usando a información a partir destes orzamentos, podemos desenvolver o seguinte custo de orzamento vendido de mercadorías:
Hai unha nota á beira de materiais directos.
* Necesidades de produción = (5720 macetas X $ 3) - (28.600 oz pincel X $ 0.20)
ArtCraft Cerámica Custo dos bens vendidos orzamento
| Obras directas usadas * | $ 22.880 |
| Traballo directo usado | 6.864 |
| Sobrecarga | 10,012 |
| Custos de fabricación orzamentados | $ 39.756 |
| Comezando os produtos acabados | 1.251 |
| Bens dispoñibles para venda | $ 441.007 |
| Menos: rematando mercadorías rematadas | (1.390) |
| Custo orzamentado de mercadorías vendidas | $ 39,617 |