O que debería incluír no orzamento operativo da súa empresa
O orzamento operativo é unha das dúas partes do orzamento mestre . O obxectivo do orzamento operativo é describir as actividades xeradoras de ingresos da empresa como o inventario de vendas , produción e produtos acabados. A conclusión final do orzamento operativo é a declaración de resultados pro forma ea marxe de beneficio operativo. A marxe de beneficio operativo non é o mesmo que o beneficio neto , que non se pode calcular ata que prepare o orzamento económico. O orzamento operativo prepárase antes do orzamento económico xa que non se coñecen moitas das actividades de financiamento ata que se prepare o orzamento operativo.
Ao desenvolver un orzamento operativo de mostra, vou usar o exemplo dun pequeno negocio de cerámica, ArtCraft Pottery, para ilustrar os conceptos e cálculos básicos relacionados co orzamento operativo dunha empresa.
O orzamento operativo consta dunha conta de resultados orzamentada ou prevista que está soportada por unha serie de horarios:
01 - Orzamento de vendas
Se a empresa ten unha tenda de ladrillos e morteros, tamén debe incluírse a venda prevista desta tenda as vendas en liña previstas se a compañía ten unha presenza en liña.
Outros factores que se inclúen na previsión de vendas inclúen o estado xeral da economía, políticas de prezos, publicidade, competencia e outros factores. No noso exemplo, a tenda de alfarería puido sufrir durante a Gran Recesión porque a cerámica de arte na época sería considerada un luxo. Dado que o desemprego é alto tralo Gran Recesión e a recuperación é lenta, aínda pode considerarse un luxo e as vendas poden ser progresivas.
O orzamento de vendas pode ser un pouco diferente da previsión de vendas despois de axustar segundo os desexos da xestión.
02 - Orzamento de produción
Directamente despois de desenvolver o orzamento de vendas, a seguinte tarefa no desenvolvemento do orzamento operativo é a do orzamento de produción. O orzamento de produción informa ao propietario do negocio cantas unidades do produto a producir para cumprir as necesidades de vendas e finalizar os requisitos de inventario. No noso exemplo, o propietario da tenda de cerámica debe saber cantas pezas e cerámica facer durante o período de orzamento.
Hai tres partes para o orzamento de produción: orzamento directo de compras de materiais , orzamento directo de traballo e orzamento xeral . Cada un está obrigado a producir o orzamento de produción.
03 - Orzamento directo de compras directas
O orzamento de compra de material directo controla a materia prima que a empresa necesita para o seu proceso de produción. Indica a cantidade e custo de cada tipo de materia prima que necesita a empresa, pero debe prepararse un orzamento de compras por material directo por separado para cada tipo de materia prima. A política de inventario da empresa axuda a determinar a cantidade de materias primas que se conservan no inventario.
O orzamento de compra de material directo no exemplo é só para a arxila necesaria para os potes. Podes seguir o exemplo e preparar un orzamento similar para a cor necesaria para os potes.
04 - Orzamento directo do traballo
As horas orzamentarias para o traballo directo están determinadas pola relación entre traballo e saída. O número de unidades de traballo directo están determinadas no orzamento de produción. A continuación determínase o número total de horas de traballo directo e por custo por unidade.
05 - Orzamento xeral
O orzamento xeral é todo o que resta da produción que non está incluído nas compras de materiais directos e no orzamento directo do traballo . Normalmente, o orzamento laboral directo conduce ao orzamento xeral. Os custos que varían segundo o traballo directo chámanse overhead variables e todo o resto está fixado por encima.
06 - Finalización do Orzamento de Inventario de Bens Terminados
O orzamento de inventario de bens acabados é importante porque dá á empresa a información que necesita para calcular o custo por unidade do seu produto. Este custo por unidade calcúlase a partir da información recompilada a partir do orzamento de compras de materiais directos, o orzamento directo de traballo e os orzamentos xerais.
Este orzamento tamén fornece datos do balance e para calcular o custo dos bens vendidos no estado de resultados.
07 - Custo do orzamento vendido en mercadorías
Se ten o inventario de inventario de produtos finalizados (que sería o inventario final de produtos finitos do período de tempo anterior), entón pode preparar o custo dos orzamentos vendidos vendendo a información do orzamento directo de compra de material, o orzamento directo do traballo e os gastos indirectos orzamento.
08 - Orzamento de gastos de venda e administrativos
A parte non manufacturada do orzamento previsto é a venda e os gastos administrativos . Estes gastos teñen compoñentes de custos fixos e variables . Por exemplo, as comisións de vendas están baseadas no volume de vendas e son variables. Pode corrixir as utilidades.
09 - Declaración de renda orzamentada
Cando complete estes oito orzamentos, ten a información que necesita para desenvolver a conta de resultados orzada ou prevista. O resultado da conta de resultados orzada é o beneficio operativo da empresa, e non o beneficio neto. Non podes atopar beneficio neto ata despois de rematar o orzamento económico.