Os fundamentos do documento de orzamento en efectivo e da declaración de fluxo de caixa
Presupostos de diñeiro básicos
O orzamento en diñeiro é importante porque axuda ao empresario a xestionar o capital de rede da empresa. Os empresarios normalmente preparan un orzamento en diñeiro todos os meses, aínda que algúns empresarios deciden preparar o orzamento en diñeiro trimestralmente. Podes pensar no orzamento en diñeiro como instrumento financeiro a curto prazo; é menos formal que unha declaración completa de fluxos de efectivo e, polo tanto, máis fácil e máis rápido de prepararse. Describe o diñeiro que está a cobrar a túa empresa e canto cartos está sacando. O documento de orzamento de efectivo, por conseguinte, indica canto diñeiro está dispoñible para a empresa ao final de cada mes.
Se o orzamento en efectivo mostra un aumento no capital circulante neto, pode usar ese incremento para reducir custos operativos: por exemplo, pagando diñeiro prestado. Se o orzamento en efectivo mostra unha diminución do capital circulante líquido, é posible que teña que atopar algunha forma de aumentar os cartos dispoñibles, a través dunha liña de crédito, a obtención dun préstamo bancario ou o factoring .
Factoring, que é particularmente común na industria da confección, consiste en vender as súas contas a recibir a un terceiro. Debido a que a parte de factoring asume a propiedade dos créditos do propietario do negocio, polo tanto, mirando aos seus clientes e non á súa empresa para o pago, é unha boa forma de recadar capital cando o seu estado de crédito non admite un préstamo.
Exemplo de orzamento en efectivo
A continuación móstrase o sinxelo documento de orzamento de efectivo:
| Fontes de caixa | |
| Comezando diñeiro | $ 6,000 |
| Vendas de efectivo | $ 4,000 |
| Vendas de activos | $ 2,000 |
| Contas a cobrar recollidas | $ 12,000 |
| Total de créditos dispoñibles | $ 24,000 |
Usos de efectivo | |
| Materiais | $ 4,000 |
| Traballo | $ 6,000 |
| Corrixido sobrecarga | 3.000 dólares |
| Vendas e Administración | 3.000 dólares |
| Compra de activos | $ 2,000 |
| Total de efectivo usado | 18.000 dólares |
| Efectivo neto | $ 6,000 |
Neste exemplo, o diñeiro dispoñible final ($ 24,000) excede o diñeiro final ($ 18,000) en US $ 6,000, o que representa o diñeiro líquido dispoñible e a posición inicial de caixa para o mes seguinte.
Estado de fluxos de caixa
A declaración de fluxos de caixa é unha declaración máis completa preparada xunto coa declaración de ingresos e balances . En xeral, o Estado de fluxos de caixa é unha presentación máis formal dos elementos de crédito e débito presentados no orzamento de efectivo. Observa moitas das mesmas fontes e usos do diñeiro presentado no documento do Orzamento de Caixa durante un longo período de tempo, normalmente ao final do trimestre fiscal e de novo ao final dun ano.
Diferenzas entre orzamentos en efectivo e estado de fluxos de caixa
Unha das diferenzas entre o orzamento en metálico ea declaración de fluxos de caixa é que para as empresas públicas, o estado de fluxos de caixa forma parte do estado financeiro requirido que debe prepararse e presentar segundo os estándares do FASB (Contabilidade financeira independente Consello de Normas).
Aínda que non se esixe legalmente, a maioría das empresas de contabilidade que preparan os estados financeiros para empresas privadas adhírense aos mesmos estándares FASB.
Outra gran diferenza entre o orzamento a curto prazo e a Declaración de fluxos de caixa a máis longo prazo é que este último inclúe a depreciación . Aínda que o gasto de depreciación non modifica a posición neta de efectivo dunha empresa, o valor real dunha empresa obriga a diminuír o valor da maioría dos activos comerciais ao longo do tempo.
Para xestionar adecuadamente unha empresa, o pequeno empresario deberá preparar regularmente os dous estados financeiros e analizalos con coidado.