Comisións a contratistas e empregados independentes
¿Que é unha Comisión?
Unha comisión é calquera pagamento feito a un empregado, contratante independente ou axente, en función do rendemento. Algúns exemplos de comisións:
- Un empregado das vendas pode recibir unha comisión de vendas, xeralmente ademais de pagar base, para atender ou superar un obxectivo específico de vendas nun período específico de tempo. Esta comisión pode ser unha porcentaxe de vendas ou unha porcentaxe de cantidade base de vendas. Por exemplo ???
- Un axente de seguros , normalmente un axente independente ou axente non empregado, fai unha comisión sobre a venda dunha póliza de seguro. O importe da comisión varía en función do tipo e do importe da política.
- Os axentes inmobiliarios tamén reciben comisións sobre a venda dunha propiedade. Normalmente estes axentes non son empregados dunha empresa.
Como se pagan as comisións? ¿Son tributábeis comisións?
Comisións aos empregados. As comisións adoitan pagarse aos empregados no seu cheque de pagamento ou a un cheque de saldo separado, no momento e no método especificado polo empresario. As comisións considéranse parte da paga regular dun empregado e son suxeitos pasivos. Isto significa que os impostos de renda federais e estatais e os impostos FICA deben ser rexeitados polos cheques de comisións.
Comisións para non traballadores. As comisións pagadas a non traballadores (axentes e contratistas independentes, por exemplo) son pagados directamente ao traballador. Porque esta persoa non é un empregado, ningún imposto sobre a renda ou imposto FICA é rexeitado.
Estes traballadores son autónomos.
Como se informan as comisións para os efectos fiscais?
As comisións aos traballadores informáronse no formulario W-2 do empregado, no recuadro 1: Salarios, suxestións e outras compensacións.
As comisións a non traballadores informáronse nos formularios 1099-MISC no recadro 7, Compensación non empregada.
En ambos os casos, os ingresos da comisión inclúense con outros ingresos na declaración da renda da persoa. no caso do empregado, as comisións inclúense cando se calcula o imposto FICA (Seguridade Social e Medicare). No caso do non empregado, non se calcula ningún imposto FICA, pero se a persoa traballa por conta propia, a renda das comisións inclúese ao calcular os impostos de autoemprego .
Como funcionan as comisións nas empresas de venda polo miúdo?
Os empregados nos establecementos de venda polo miúdo que se paguen comisións poden estar exentos de horas extras no marco dunha sección especial 7 (i) exención de horas extras. Segundo o Departamento de Traballo, un empregado de venda polo miúdo que cumpra os tres criterios a seguir pode considerarse exento das horas extraordinarias. Se o empregado non cumpre os tres criterios, é necesario aboar horas extras a este empregado. Os criterios son:
* O empregado debe ser empregado por un establecemento de venda polo miúdo ou de servizo, e
* A taxa regular de pagamento do empregado debe superar unha vez e media o salario mínimo aplicable por cada hora traballada nunha semana laboral na que se traballan as horas extraordinarias e
* máis da metade das ganancias totais do empregado nun período representativo debe consistir en comisións.
Podo deducir comisións que pago a outros?
Vostede (como empresario) pode deducir comisións e taxas pagadas aos empregados e contratistas independentes para os seus servizos.
Por exemplo, se pagou un corredor dunha comisión para axudarche a comprar un negocio, esta comisión é deducible como gasto empresarial. Ou se paga unha taxa de buscador a alguén para atopalo nunha empresa para mercar, tamén pode deducir ese importe.
Onde mostrar as débedas das comisións pagadas na declaración da súa empresa
Se pagou comisións a outros, pode deducir estes gastos en lugares específicos na súa declaración de negocios. O lugar onde entra a dedución depende do tipo de empresa:
- Para propietarios únicos e LLCs, comisións e taxas dun só membro totalízanse na sección "Gastos" da Lista C
- Para asociacións e LLCs, comisións e taxas de varios membros, súmense na sección de "Deducción" do Formulario 1065
- Para as corporacións, comisións e taxas totalízanse na sección "Deducións" do Formulario 1120.
Para obter máis información sobre comisións de pagamento , a Comisión de Salarios e Traballos do Departamento de Traballo dispón dunha Hoja de Información sobre comisións.
Exención de responsabilidade
Este artigo presenta información xeral para o efecto; Non son avogado fiscal ou especialista en preparación de impostos. Consulte as publicacións do IRS e remita preguntas ao seu consultor fiscal.