Permitindo que o seu negocio continúe tratando traballadores como contratantes independentes
O IRS supervisa de preto as empresas para asegurarse de que non sexan erróneamente erróneamente os traballadores como contratistas independentes en lugar de empregados . Os contratistas independentes non teñen impostos de emprego rexeitados e outros impostos non se pagan aos contratistas que se paguen aos empregados.
Se tratas incorrectamente aos traballadores como contratistas independentes e que o IRS determina que son empregados, podería custarlle o diñeiro da túa empresa en multas e penas por falta de pagamento de impostos de emprego .
Existe unha excepción a esta regra. A súa empresa pode ser capaz de cumprir os requisitos especiais para evitar clasificar os traballadores como empregados e pagar impostos sobre o emprego nos seus salarios. Este alivio é discutido na Sección 530 do Código de ingresos internos.
O alivio da sección 530 é un exemplo dunha disposición do porto seguro baixo algunhas leis nacionais. A disposición do porto seguro permite a protección contra a responsabilidade ou o pagamento se a persoa ou empresa pode mostrar un esforzo de boa fe para cumprir coa lei. Normalmente, isto significa cumprimento de requisitos específicos.
O que acontece se un empresario non clasifica correctamente os traballadores
Digamos que a compañía C ten algúns traballadores que consideran contratistas independentes. Durante dous anos, a compañía non rexeitou os impostos de renda federais destes traballadores e non deduciu os impostos FICA (para a Seguridade Social e Medicare) dos pagos a estas persoas.
O IRS chegou á empresa e determinou que os traballadores deberían ser tratados como empregados. Unha vez que non se rexeitaron os impostos FICA durante ese período de dous anos, a empresa podería ser responsable dos pagos, máis multas e sancións.
Como funciona a Sección 530
A sección 530 do Código de ingresos internos (PDF) discute "Controversias que involucran se as persoas son empregadas para fins de emprego". As disposicións da sección 530 permiten que unha empresa evite pagar impostos de emprego se o negocio tratou aos traballadores como contratistas independentes, pero o IRS di que son empregados.
A sección 530 estableceu un porto seguro para os empresarios. Isto significa que unha empresa pode non ser responsable dos impostos de emprego, como no exemplo anterior. Se a empresa pode demostrar que tiña unha base razoable para o tratamento dos traballadores como contratantes independentes, os impostos, as multas e as sancións poderían renunciar.
Sección 530 Requisitos de relevo
A Sección 530 Requisitos de relevo (PDF) lista tres requisitos para recibir unha exención de porto seguro. Os tres deben estar presentes:
1. Bases razoables. A súa empresa debe ter unha base razoable para non tratar aos traballadores como empregados. Esta base razoable podería ser establecida por:
- Un caso xudicial relacionado ou resolución polo IRS.
- Unha auditoría do IRS anterior que incluíu un exame dos impostos sobre o emprego nun momento no que tratou a traballadores similares como contratistas independentes e que non resultou na reclasificación dos devanditos traballadores por parte do IRS.
- Pode amosar que un segmento importante da industria tratou traballadores similares como contratistas independentes,
- Confiaba noutra base razoable, como o consello dun avogado ou contador de negocios que coñecía os feitos sobre o seu negocio.
Consistencia sustantiva. Ademais, vostede e os empresarios predecesores deberán ter tratado aos traballadores e traballadores similares só como contratantes independentes.
Se tratou traballadores similares como empregados, este alivio non está dispoñible.
Consistencia de informes. Finalmente, o seu negocio debe en todo momento presentar todas as declaracións fiscais federales consistentes co tratamento dos traballadores como contratistas independentes e non empregados. Este tratamento incluiría dar aos traballadores Formulario 1099-MISC como resumos salariais anuais, e non en ningún momento W-2s. (Lea máis sobre a diferenza entre Formulario 1099-MISC e Formulario W-2 ). O alivio non está dispoñible para calquera ano e para calquera traballador por quen non enviou as declaracións de información necesarias.
Un exemplo
Para seguir o exemplo anterior, a Compañía C:
- Pode demostrar que o tratamento dos traballadores como contratistas independentes era un estándar da industria (Bases razoables)
- Tratou a todos os traballadores similares como contratistas independentes (Consistencia substantiva), e
- El sempre preparou 1099-MISC formularios cada ano para todos os traballadores neste caso (Reporting Consistency).
Outra posibilidade para determinar o estado do traballador
Se non está seguro de se trata correctamente aos traballadores como contratistas independentes, pode pedir ao IRS unha determinación. Use o formulario do IRS SS-8 para solicitar unha determinación do IRS. O formulario leva a través dunha serie de preguntas sobre a súa relación cos traballadores. O IRS revisa a situación e emite unha determinación. O IRS di que unha revisión SS-8 non está conectada a unha avaliación da Sección 530; estes son dous procesos separados.