Clasificando os traballadores - Por que importa
A distinción entre empregados e contratistas independentes é importante. O estado de alguén que traballa no seu negocio fai a diferenza na forma en que os paga e en como pagan impostos.
Os empregados son pagos por salario ou por hora e poden estar suxeitos a horas extras. Os empregados tributan cos seus ingresos (reciben un formulario W-2 que amosan os seus ingresos anuais), e tamén debe reter os impostos sobre a renda federal e estatal e os impostos FICA (Seguridade Social e Medicare).
A súa empresa tamén debe facer pagos fiscais FICA.
Se alguén está a traballar para a súa empresa como contratante independente, non rexeitará os impostos de renda federais ou estatais e os impostos FICA das cantidades que lles pague. A súa empresa tampouco está obrigada a realizar pagos por impostos FICA. O contratante independente debe pagar os seus propios impostos sobre a renda (chamados impostos de autoemprego ), xunto co imposto sobre a renda das ganancias.
¿Como sei se un traballador é un contratista independente ou un empregado ?
O IRS distingue entre un contratista independente e un empregado a efectos de impostos de nómina e de retención de impostos. Basicamente, un contratista independente é unha persoa de negocios independente que dirixe o seu propio negocio pero que traballa noutro negocio. Un empregado é contratado por unha empresa para realizar un traballo específico na dirección do empresario.
Como é que o IRS decide o estado dun traballador?
Para axudar a distinguir entre empregados e contratistas independentes, o IRS estableceu tres criterios xerais:
- Control do comportamento
Se un empresario adestra e dirixe o traballo, incluídas as horas de traballo, as ferramentas ou equipos a empregar, as tarefas específicas a realizar e como se vai facer o traballo, o traballador é probablemente un empregado. Se o traballador pode establecer as súas propias horas e traballa con pouca ou ningunha dirección ou adestramento, probablemente sexa un contratante independente.
- Control financeiro
Este factor inclúe como se paga o traballador, se o traballador pode traballar para outros ao mesmo tempo e se o traballador pode obter unha ganancia ou perda. Un traballador que paga un salario está restrinxido a traballar noutras persoas e que non participa nos beneficios ou perdas da empresa, probablemente sexa empregado. - Tipo de relación
A presenza dun contrato específico pode indicar un contratista independente, pero este factor por si só non está controlando. Se o traballador ten dereito a prestacións, isto indicaría unha relación laboral. Outro factor sería o tipo de traballo que fai a persoa; se está directamente relacionado co traballo central da compañía, el ou ela probablemente é un empregado. Por exemplo, un traballador de mantemento non estaría facendo traballo "empresa" se el ou ela estaban traballando para un banco.
O IRS sempre asume que os traballadores son empregados
Ás veces é difícil determinar o estado dun traballador, pero a identificación non está segura, contar co traballador como un empregado á vista do IRS. Se non está seguro de se clasificar un traballador como contratante ou empregado independente, pode presentar un Formulario SS-8 (PDF) para solicitar unha determinación.
Vexa este artigo do IRS sobre "Contratistas independentes vs empregados" para obter máis detalles sobre o tema de contratistas ou empregados independentes .
Decisións do Tribunal Supremo relativas ao estado contratante independente
O Departamento de Traballo baséase nas decisións do Tribunal Supremo sobre contratistas independentes. Estas decisións revelan que non hai ningunha regra ou proba individual para o contratista ou o empregado independente a efectos da FLSA. A Corte considerou que é a actividade ou situación total que controla. Entre os factores considerados significativos están:
- A medida en que os servizos prestados forman parte integrante do negocio do director
- A permanencia da relación
- O importe do investimento do presunto representante nas instalacións e equipamentos
- As suxeridas oportunidades do contratista para o beneficio e perda
- A cantidade de iniciativa, xuízo ou previsión na competencia do mercado aberto con outros necesarios para o éxito do contratante independente reclamado.
- O grao de organización e operación empresarial independente.
Outros factores considerados inmateriais para a pregunta:
- O lugar onde se realiza o traballo
- a ausencia dun acordo formal de emprego
- Se o presunto contratante independente está licenciado polo goberno estatal ou local
- o tempo ou modo de pago non controla a determinación do estado dos empregados.
Vexa folla informativa DOL 13
Volver a todos os empregados contra contratantes independentes