Pagamentos a empregados no formulario W-2 e en prestacións de xubilación
Que salarios están suxeitos á retención?
O IRS di que estes impostos FICA son debidos nos salarios pagados por "servizos realizados como empregados nos Estados Unidos, independentemente da cidadanía ou residencia do empregado ou do empresario". Noutras palabras, quen traballa como empregado en EE. UU. Debe ter o imposto de Seguridade Social e Medicare rexeitado polos salarios.
Cando se paga o empregado, o imposto FICA calcúlase sobre o salario bruto desa persoa. Vexa como funciona isto:
- O salario bruto do empregado calcúlase para o período de pagamento, dependendo de se o empregado está asalariado ou por hora.
- O importe bruto de pago úsase para a retención calculada dos impostos sobre a renda federal e estatal, en función do formulario W-4 do empregado.
- O importe da remuneración bruta tamén se usa para calcular a retención dos impostos FICA.
A retención total dos impostos FICA é do 15,3% do salario bruto do empregado; o empregado eo empresario aportan a metade. Así, o importe de retención de FICA para o empregado é do 7,65% dos ingresos brutos (6,2% para a Seguridade Social e 1,45% para Medicare).
Os salarios da Seguridade Social son utilizados pola Administración da Seguridade Social para determinar os cálculos dos beneficios da Seguridade Social ao momento da súa xubilación, polo que é importante que estes salarios sexan calculados correctamente.
Pagamentos a empregados que están exentos do imposto FICA
Esta é unha lista de algúns dos tipos máis comúns de pagamentos aos empregados que están exentos de ser incluídos nos salarios suxeitos a impostos FICA .
Estes inclúen salarios e salarios da Seguridade Social por motivos de Medicare. Para obter unha lista completa, consulte a publicación 15 do IRS.
- Algúns salarios dos traballadores con discapacidade pagados despois do ano o traballador ten dereito a un seguro de invalidez
- Gastos de viaxe de negocios dos empregados reembolsados por cantidades que non excedan a taxa de goberno especificada por dietas ou a quilometraxe estándar
- Familiares menores de 18 anos (21 anos de idade para traballar no fogar)
- Algunhas Os beneficios por franxa "excesiva" están exentos do cálculo. Os beneficios de Fringe están suxeitos a impostos "por un exceso do valor xusto de mercado do beneficio sobre a suma dun importe pagado polo empregado e calquera cantidade que se poida excluír pola lei".
- Seguro do emprego
- Pagamentos a socios dunha asociación
- Contribucións empresariais a plans de xubilación cualificados
- Pagamentos a funcionarios non funcionarios (como axentes inmobiliarios cualificados e vendedores directos)
- Consellos de menos de $ 20 por mes
- Pagos de compensación dos traballadores
Algúns outros pagos a traballadores en industrias especializadas están exentos. Lea a publicación do IRS 15, capítulo 15 para máis detalles.
Salarios mínimos salariales da Seguridade Social
Os importes adquiridos aos traballadores por valor da Seguridade Social non están incluídos nos salarios da Seguridade Social para calcular as prestacións da Seguridade Social ao momento da súa xubilación. Os cambios máximos cada ano. Non hai un máximo de beneficios de Medicare.
Pagamentos a empregados que deben incluírse nos salarios da Seguridade Social
Ademais dos salarios e salarios pagados, algúns outros pagos aos empregados deben incluírse nos salarios da Seguridade Social. Vexa a lista completa nas instrucións xerais do formulario W-2.
Os salarios non están suxeitos á retención do imposto sobre a renda federal
A lista de pagamentos a empregados que non están incluídos no imposto FICA pode ser diferente dos pagos que non están incluídos nos cálculos do imposto sobre a renda.
Por exemplo, as cantidades que un empresario contribúe a un plan de xubilación por imposto diferido como un plan 401 (k) ou 403 (b) para un empregado non están incluídos nos cálculos do imposto sobre a renda federal.
Neste caso, pode ser que os salarios da Seguridade Social sexan superiores aos salarios suxeitos ao imposto sobre a renda.
Salarios relativos ao formulario W-2
Todos estes diferentes tipos de salarios son relativos na forma W-2 que proporcionas aos empregados en xaneiro de cada ano, para que poidan facer os seus impostos sobre a renda.
Mirando a forma W-2:
Caixa 1, salarios, suxestións e outras compensacións: este é o importe que se tributa ao empregado para os efectos do imposto sobre a renda federal. É a cantidade inscrita no formulario do imposto sobre a renda do empregado.
Caixa 3, salarios da Seguridade Social: é o importe utilizado pola Administración da Seguridade Social para calcular os beneficios da Seguridade Social.
Os consellos están incluídos nos salarios da Seguridade Social, pero calcúlanse por separado e inclúense nos cadros 7 e 8.
Vexa máis sobre os salarios da Seguridade Social e o formulario W-2 nas instrucións do formulario W-2, do IRS.
Estes salarios da Seguridade Social afectan o Imposto de Autoemprego?
Os traballadores autónomos deben pagar impostos de Seguridade Social e Medicare, pero de forma diferente aos empregados e aos seus empregados. Estes impostos, chamados impostos de autoemprego , baséanse só nos ingresos comerciais. Os tipos de ingresos excluídos dos salarios da Seguridade Social non son relevantes para os impostos de autoemprego.
Os tipos de pagos incluídos e excluídos dos salarios da Seguridade Social son complicados. Hai moitas cualificacións nas regras do IRS. Esta discusión é só para fins xerais e non debe ser invocada como consello fiscal. Consulte co seu profesional fiscal antes de tentar calcular os salarios da Seguridade Social.