Salarios utilizados para calcular a retención
O prazo para presentar os formularios de informes salariales W-2 para empregados e 1099-MISC formularios de pagamentos anuais para os non traballadores é agora o 31 de xaneiro de cada ano, para os salarios e os pagamentos do ano anterior. Os formularios W-2 deben ser entregados aos empregados e presentados na Administración da Seguridade Social ata o 31 de xaneiro e os 1099 formularios deben ser entregados a non traballadores e arquivados co IRS nesa mesma data.
Lea máis sobre os Plazos de Informe Tributario W-2 e 1099.
En primeiro lugar, veremos o salario bruto do empregado e logo, como se calculan as retencións e os impostos do emprego a partir dese salario bruto. Finalmente, veremos os tipos de pagamentos non incluídos na retención.
Como se determina o salario bruto das retencións e os impostos ao emprego?
O salario bruto é o importe do salario dun empregado calculado cada nómina, dependendo do tipo de empregado. Para os empregados por hora, a remuneración bruta é a taxa horaria do traballador por veces a cantidade de horas traballadas e inclúe os pagamentos por tipos de horas extras . Para os traballadores asalariados, o salario bruto é o salario anual do empregado dividido polo número de prazos do ano. A efectos fiscais, o salario bruto tamén pode incluír:
- Comisións
- Bonificacións
- Reembolsos aos empregados por gastos como comidas e aloxamento e viaxes
- Pagamento recibido por tempo de vacacións ou baixa por enfermidade
- Consellos
Noutras palabras, o salario bruto son todos os pagamentos realizados a un empregado por un empresario.
Pero algúns destes pagamentos non están incluídos
A retención para o imposto sobre a renda federal está baseada nos salarios pagados por un empresario. Na súa maior parte, todos os cálculos dos salarios suxeitos a retención (FIT, FICA) baséanse no salario bruto ( ingreso total de W-2 antes de calquera dedución ou exclusión) do empresario. O IRS di: "Os salarios suxeitos a impostos de emprego federal xeralmente inclúen todos os pagos que lle dean a un empregado por servizos realizados.
O salario pode estar en cartos ou noutras formas. Inclúe salarios, bonificacións de vacacións, bonificacións, comisións e beneficios pertencentes.
Como se calcula a retención e o imposto sobre o emprego do empregado?
Os empresarios deben retirar certas cantidades dos empregados e pagar certos impostos de emprego ao IRS en función dos salarios dos empregados. Pero o salario bruto pode reducirse por cantidades específicas permitidas polo IRS. Este artigo explica os tipos de retención deducidos do pagamento dos empregados e os empresarios e os tipos de pagos que poden ser excluídos para estes fins.
- Impostos sobre a renda federal (FIT) , retenidos a partir da información do formulario W-4 do empregado e do salario bruto do empregado por un período de pagamento.
- Impostos FICA (FICA) (impostos de Seguridade Social e Medicare). Os impostos á Seguridade Social quedan excluídos dos salarios dos empregados, ata o máximo da Seguridade Social; Os impostos de Medicare son rexeitados aos salarios dos empregados sen máximo, pero algúns empregados de maior remuneración teñen un imposto adicional de Medicare que debe ser rexeitado. Os impostos FICA tamén son pagados polos empresarios, sen máximos.
- Impostos federales de desemprego (FUTA) , que non se rexeitan dos salarios dos empregados, pero son pagos polo empresario en función do salario bruto do empregado.
Pago non incluído nos salarios por retención.
Non obstante, hai algúns tipos de pagamentos por parte dun empresario que non están incluídos nos salarios para o cálculo da retención.
As contribucións dun empresario a un plan de xubilación cualificado son un exemplo común de "salarios" non suxeitos a retención. A publicación do IRS 15 lista os tipos específicos de pagos e se poden ser excluídos dos cálculos do imposto sobre a renda federal, o imposto FICA eo imposto federal por desemprego.
Algunhas das categorías máis comúns de salarios que poden (en circunstancias específicas) excluírse dos salarios dos empregados para o imposto sobre a renda federal, o imposto FICA e os propósitos do imposto federal para desempregados:
- estranxeiros residentes
- salarios dos traballadores con discapacidade
- reembolsos de gastos comerciais dos empregados, se forman parte dun plan responsable que cumpra os requisitos do IRS
- empregados familiares, incluídos os nenos empregados por pais e cónxuxes empregados por cónxuxes
- seguro para empregados (accidente, saúde, seguro de vida a longo prazo do grupo)
- interese por préstamos
- Consellos (dependendo do importe mensual)
Como se calcula a retención
A fin de calcular FIT e FICA, un empresario debe comezar con salarios totais de W-2, deducir os importes que poden ser excluídos, co fin de obter un valor total para o cálculo dos impostos de renda federais e os impostos FICA.
Un exemplo de como se pode calcular o imposto sobre a renda federal e os impostos FICA:
- En primeiro lugar, a remuneración bruta do empregado calcúlase ,
- A continuación, todos os elementos excluíntes son deducidos do salario bruto para fins de retención do imposto sobre a renda fixa e os impostos de renda federais calcúlanse
- Todos os elementos excluibles son deducidos do salario bruto por efectos de retención FICA e retención fiscal FICA calcúlase. Algúns tipos de pagos poden ser excluibles para fins FIT, pero non para fins FICA
- O pagamento excluínte dos traballadores individuais úsase para reducir o salario do empregado por efectos fiscais de desemprego. O pago para todos os empregados suxeitos ao imposto federal por desemprego engádese e aplícase a taxa de nómina da taxa de nómina
Os Estados xeralmente seguen as regras federales para a retención, pero cada estado é diferente. Consulte co departamento de ingresos do estado sobre regras estatais para calcular a retención.