Nota importante: o IRS deixa en claro que se usa un servizo de nómina ou outra persoa para facer o traballo de nómina, incluídos os informes e os depósitos, isto non o alivia como empresario da responsabilidade de ver que as declaracións de impostos están arquivadas oportunamente. e que todos os impostos son pagados correctamente e puntualmente.
¿Que impostos ten que pagar?
Os impostos nacionais e nacionais de nómina inclúen:
- Impostos de renda federais e estatais que deben ser rexeitados a pagar dos empregados e pagos ao IRS (impostos sobre a renda federal) e os estados (impostos sobre a renda do Estado) como esixe a lei.
- Impostos FICA (impostos de Seguridade Social e Medicare ) rexeitados a pagar dos empregados e emparejados por empresarios. Os impostos FICA deben pagarse semanalmente ou mensualmente, dependendo do tamaño da súa folla de pagamento e informados trimestralmente no Formulario 941 .
- Impostos federales de desemprego que se pagan en función do salario bruto de todos os empregados. Estes impostos son pagados trimestralmente ou anualmente e informáronse no Formulario 940.
- Impostos do desemprego estatal , recollidos, relativos e pagos de acordo coas leis estatais.
Outras obrigas tributarias sobre a folla de pagamento, incluídos os salarios anuais e os informes fiscais dos empregados no Formulario W-2 e os traballadores contratados no Formulario 1099 .
Pena de Recuperación do Fondo Fiduciario
A Pena de Recuperación do Fondo Fiduciário é unha sanción imposta a empresas que cobran cartos, dan conta de ese diñeiro e pagan ese diñeiro ás entidades tributarias.
Os impostos ás vendas son un imposto TFRP, así como os impostos á nómina. O IRFP pode impoñer o IRS para:
- Falla voluntaria de cobrar impostos,
- Falla voluntaria de contabilizar e pagar impostos, ou
- Intento voluntario de calquera forma de evadir ou derrotar impostos ou o pago del.
Teña en conta o uso do termo "voluntario", que é definido polo IRS como "intencional, deliberado, voluntario e coñecemento, distinto de accidental.
A "vontade" é a actitude dunha persoa responsable que con libre albedrío ou elección ou intencionalmente ignora a lei ou é claramente indiferente aos seus requisitos. "Nalgúns casos, unha indiferenza imprudente dos feitos obvios será suficiente para amosar a vontade.
Responsabilidade persoal para os impostos de nómina
Vostede como parte responsable da súa empresa pode ser considerado persoalmente responsable da falta intencionada de reter os impostos aos empregados e os impostos sobre a folla de pagamento ou para pagar os impostos sobre a renda e outros impostos sobre as follas de pagamento a axencias federais e estatais.
Cales son as penalidades?
As penas son complicadas; esta lista é breve e xeral. Para máis detalles sobre as sancións, consulte a publicación do IRS 15: Guía impositiva do emprego . Estas penas son para os impostos 941 (retención e impostos FICA), pero tamén se poden aplicar a outras formas similares.
Falta de presentación de Formulario 941 e formularios similares: 2% 1-5 días atrasados, 5% 6-15 días atrasados, 10% máis de 16 días de atraso ou dentro de 10 días desde o primeiro aviso do IRS, máximo do 15%.
Recuperación do Fondo Fiduciario Pena por incapacidade de pagar os impostos nómina cando se deba, imposto ao responsable. O IRS di: "Se os ingresos, a seguridade social ou os impostos de Medicare que deben ser rexeitados non se rexeitan nin se pagan, vostede [como parte responsable] pode ser persoalmente responsable da pena de recuperación do fondo fiduciario".
Lembre que o TFRP é o 100% do imposto non remunerado (ingresos, seguridade social e Medicare). Ademais das sancións, os intereses xorden a partir da data de caducidade.
¿Que pasas tarde se fago os depósitos? Como se aplican os depósitos?
Os depósitos aplícanse á responsabilidade máis recente. Digamos que está obrigado a facer un depósito de $ 1500 cada mes. Non fagas o depósito do 15 de marzo, pero fas un depósito de $ 2000 o 15 de abril para poñerte ao día. 1.500 dólares aplícanse ao 15 de abril e aos 500 dólares ata o 15 de marzo. Pódese avaliar unha sanción por $ 1000 sen depositarse o 15 de marzo.
Outros tipos de sancións relacionadas coa folla de pagamento
- Mesmo se pode demostrar que non paga ou impórtase os impostos non foi "intencionado" e evita ter que pagar a Pena de Recuperación do Fondo Fiduciário, aínda pode afrontar multas por pagamentos atrasados.
- Tamén pode ser penalizado por impostos pagos non pagos se clasificou erróneamente os traballadores como contratistas independentes en vez de como empregados .
- O feito de non preparar os formularios W-2 para os empregados e proporcionarlles o prazo (a finais de xaneiro do ano anterior) pode suxeitarlle unha sanción de $ 50 por cada afirmación que se debería enviar ou que estivese incorrectamente preparada.