O IRS di que calquera beneficio ou pagamento aos executivos que non se proporcionen a outros empregados poden estar suxeitos a tributación ao empregado.
Ao revisar esta lista de beneficios non monetarios, discútense dous factores:
- Se o beneficio é ou pode ser deducible para o empresario como gasto empresarial. Para ser deducible, ten que poder demostrar ao IRS que o gasto era "ordinario e necesario" para o negocio.
- Se o beneficio é tributável como compensación (retribución) ao empregado.
Se un beneficio é tributável para o empregado, o valor é a cantidade que o empregado tería que pagar por este beneficio nunha transacción de armamento.
Caixas no lugar deportivo
Se unha empresa compra ou aluga un cajón ou unha caixa de luxo nun local deportivo, a empresa pode deducir nada máis que o prezo do mesmo número de asentos regulares nese local. Outros gastos asociados (catering, por exemplo), deben ser "ordinarios e necesarios" para que o negocio sexa deducible como gastos de entretemento .
Unha caixa comprada ou alugada para o beneficio dun executivo específico pode ser unha renda impositiva.
Premios / bonificacións
Os premios ou bonificacións son considerados como compensación. Teña coidado coa subministración de pagamentos non efectivos "en nome de" executivos. Se estes pagos parecen ser persoais, non son deducibles para a empresa e son suxeitos a un imposto ao executivo.
Afiliacións ao club ou cargos do club
As sociedades do club ou as tarifas do club non son deducibles a menos que teñan un propósito comercial específico (por exemplo, un grupo comercial). Isto inclúe clubs sociais, deportivos, deportivos, xantar, aerolínea e hotel. O obxectivo do club ("relacionado con negocios") non o nome está controlando. Se o custo é deducible, é a renda tributable ao executivo.
Tarxetas de crédito da empresa
Moitas empresas permiten aos empregados empregar tarxetas de crédito para comprar elementos para a empresa. Algunhas empresas emiten tarxetas de crédito aos executivos e pagan as contas sen necesitar que o executivo mostre un propósito comercial. Os gastos persoais a través destas tarxetas de crédito aos executivos considéranse beneficios fiscais e non se poden deducir como gastos comerciais.
Comedor executivo
As comidas proporcionadas nas instalacións do emprego e para a comodidade do empresario poden ser excluídas dos ingresos do executivo se o custo cumpre coa proba "de minimis" para ser excluída da renda dos empregados.
Préstamos a executivos
O IRS asumirá que un préstamo a un executivo é realmente unha indemnización a menos que poida demostrarse que o préstamo é de boa fe. Os factores que amosan un préstamo son de boa fe son (1) a existencia dun pagaré, (2) pagamentos en efectivo nun calendario especificado, (3) taxas de interese e (4) seguridade.
O préstamo debe figurar como cobro nos libros da compañía e a taxa de interese debería estar á taxa de mercado. Os préstamos persoais aos oficiais e directores de empresas públicas están prohibidos pola Lei Sarbanes-Oxley de 2002.
Descontos
Os descontos sobre bens ou servizos prestados a clientes deben ser proporcionados a todos os empregados de forma non discriminatoria. O IRS non permite descontos de empresas para directores e contratistas independentes . Non está claro a partir deste artigo do IRS se estes descontos son tributábeis aos empregados ou se o valor destes descontos é un gasto deducible para empresarios.
Seguro de vida do esposo / dependente
O valor do cónxuxe ou o seguro de vida dependente debe incluírse nos ingresos do executivo. Xa que non hai ningún propósito comercial para este beneficio, probablemente non sexa deducible para a empresa.
Transporte / automóbil para o emprego do empregado
Se un empresario fornece un coche ou outro vehículo para o uso dun executivo, o importe pode ser excluído da renda ata o importe que sería admisible como un gasto deducible do negocio se o executivo paga o seu uso. O uso persoal do vehículo é obrigatorio.
Aparcadoiro pagado polo emprego
Os pases de aparcamento e de tránsito non son tributábeis ao empregado se non se superan os límites mensuais específicos. Consulte co seu asesor fiscal .
Uso do empregado da propiedade cotizada
Propiedades cotizadas como ordenadores portátiles e teléfonos móbiles. Se fornecer un portátil para un executivo, manteña rexistros detallados para establecer o uso comercial das computadoras que poden ser levadas a casa ou son mantidas na casa polos executivos. Non hai excepcións de rexistro como "sen uso persoal" dispoñible para ordenadores.
Os teléfonos móbiles e os teléfonos do automóbil fornecidos para os executivos tamén poden ser excluídos dos ingresos dun executivo se os rexistros detallados continúan mostrando documentación do uso comercial para a compra e operación.
Deslocalización
Os gastos de reubicación que pagan os empresarios normalmente son considerados ingresos impositivos aos empregados. Só os custos de mover obxectos persoais e viaxar ao novo local son deducibles. Os custos como as comidas e aloxamento en cuartos temporais non son deducibles. Ademais, os outros custos pagados polo empresario, como taxas de corretagem, impostos sobre a propiedade, seguros, gastos de reembolso e reembolso por perdas con respecto á venda do fogar anterior están incluídos na renda bruta do empregado.
Vacacións
Se paga as vacacións para un executivo (hoteis, pasaxes aéreas e outros gastos), o valor das vacacións considérase persoal debe incluírse na renda bruta do executivo. O valor tampouco é deducible para o empresario como gasto empresarial.
Cónxuxe / dependente / outra viaxe individual cun executivo
Os pagos por parte dun cónxuxe, dependente ou outras persoas para viaxar cun executivo non son gastos comerciais deducibles a non ser que (a) a persoa sexa un empregado, (b) a viaxe do individuo é para fins comerciais de boa fe e (c) a Os gastos poderían ser deducibles polo individuo. Para xustificar estas excepcións, manteña bos rexistros sobre o propósito da viaxe e sobre o tempo dedicado por este individuo a fins comerciais.
Planificación financeira, xestión de riqueza
Os servizos de xestión financeira ou planificación financeira proporcionados aos executivos considéranse un beneficio impositivo. É dubidoso que cualificarían como gastos comerciais deducibles.
Servizos cualificados de planificación de xubilación
Se ten un plan de xubilación cualificado, pode proporcionar aos seus empregados servizos de planificación de xubilación; estes servizos non se consideran ingresos para os empregados. A súa empresa non pode discriminar a favor dos executivos altamente compensados na prestación destes servizos.