O custo dos bens vendidos é un cálculo de todos os custos implicados na venda dun produto. O cálculo do custo das mercadorías vendidas para os produtos que fabrica ou vende pode ser complicado, dependendo da cantidade de produtos e da complexidade do proceso de fabricación.
O custo dos bens vendidos é un cálculo necesario como parte da súa declaración de negocios. Reduce a renda da túa empresa e, polo tanto, os teus impostos comerciais, polo que é importante facelo correctamente.
Cálculo do custo das mercadorías vendidas - paso a paso
Esta "forma de" leva ao cálculo para un produto, así podes ver como se fai e que información terás que proporcionar ao teu CPA. Probablemente necesitarás un CPA ou un profesional de impostos para calcular o COGS para a declaración do imposto sobre a renda da túa empresa .
Antes de comezar, revise este artigo sobre a información que necesitará para calcular o custo dos bens vendidos. Deberá coñecer as cantidades de cada compoñente da ecuación. Basicamente, terá que coñecer o inicio e os montos de inventario, e necesitará todos os custos do stock adquirido durante o ano. Ademais, terá que saber que método de valoración de inventario o seu contador quere que use.
Primeiro paso: Os compoñentes básicos do cálculo de COGS
O cálculo básico é:
- Comezando os custos de inventario (a principios de ano)
- Máis custo de inventario adicional (inventario comprado durante o ano)
- Inventario menos final (a finais de ano)
- Igual o custo das mercadorías vendidas
Por exemplo:
Custo de inventario a 14.000 dólares ao comezo do ano
+ $ 8,000 custo de inventario adicional comprado durante o ano
- Inventario final de $ 10,000
= $ 12,000 do custo dos bens vendidos.
O proceso de cálculo de COGS permítelle deducir todos os custos dos produtos que vende, tanto se os fabrica como o compra e revenda.
Hai dous tipos de custos incluídos no COGS: Direct e Indirectos.
- Os custos directos son custos relacionados coa produción ou a compra do produto.
- Os custos indirectos son custos relacionados co almacenamento, instalacións, equipamentos e man de obra.
Paso dous: determinar custos directos
Determine os custos directos, incluíndo:
Custo para comprar as mercadorías para revenda
Custo das materias primas
Custos de envasado
Traballo en proceso
Custo de inventario de produtos acabados
Subministracións para a produción
Custos indirectos directos relacionados coa produción (por exemplo, utilidades e aluguer para instalacións de fabricación)
Paso tres: determinar custos indirectos
Os custos indirectos inclúen materiais e materiais de fabricación
- Traballo (para traballadores que realmente tocan o produto)
- Custos para almacenar / vender os produtos
- Depreciación dos equipos utilizados para producir, empaquetar ou almacenar o produto
- Salarios de administradores, xerentes de supervisión de produción
- Equipos utilizados para traballo administrativo (non produción)
Paso catro: determinar custos de instalacións
Os custos das instalacións son os máis difíciles de determinar. Aquí é onde entra un bo CPA . O seu CPA debe asignar a cada produto un porcentaxe dos seus custos (intereses de aluguer ou de hipoteca, utilidades e outros custos) para o período contable en cuestión (normalmente un ano, a efectos fiscais) .
Paso cinco: determinar o inventario inicial
O inventario inclúe mercadorías en stock, materias primas, traballos en curso, produtos acabados e materiais que forman parte dos elementos.
O seu inventario inicial deste ano debe ser exactamente o mesmo que o inventario final do ano pasado. Se non o fai, terá que enviar unha explicación sobre a diferenza.
Paso seis: engade compras de elementos de inventario
A maioría das empresas engaden inventario durante o ano. Debes seguir o custo de cada envío ou o custo total de fabricación de cada produto que engades ao inventario. Para os produtos adquiridos, manteña as facturas e calquera outra documentación. Para os elementos que faga, necesitará a axuda do seu CPA para determinar o custo para engadir ao inventario.
Paso sete: determinar o inventario final
A finalización dos custos de inventario adoita determinarse tomando un inventario físico de produtos, ou estimando.
A finalización dos custos de inventario pode reducirse por inventario danado, inútil ou obsoleto . Para o inventario danado, informe o valor estimado. Por inventario inútil, debes probar que foi destruído. Para o inventario obsoleto, tamén debe amosar probas da diminución do valor. Considere a doazón de inventario obsoleto para unha institución de caridade .
Paso oito: fai o cálculo COGS
Neste punto, tes toda a información que necesitas para facer o cálculo COGS. Podes facelo nunha folla de cálculo ou te axuda o teu contador.
Métodos de valoración do inventario
O elemento final a determinar é como se vendeu o inventario. Existen dous métodos aceptables para determinar que inventario se deixa ao final do período de contabilidade: LIFO (Última entrada, primeira entrada) ou FIFO (primeiro en primeiro lugar) .
O seu CPA axudaralle a determinar o mellor método para a situación fiscal da súa empresa. Se cambia o seu método de valoración , debe solicitar a aprobación do IRS. Por exemplo, se este é o primeiro ano que a súa empresa usa o método LIFO, debe solicitar ao IRS para realizar este cambio. Use IRS Form 970 - Aplicación para usar o método de inventario LIFO.
Custo das mercadorías vendidas en declaracións fiscais comerciais
O proceso e forma de cálculo do custo dos produtos vendidos e incluílo na súa declaración de negocios é diferente para os distintos tipos de empresas.
Para os propietarios e únicos membros da LLC usando o Programa C, o custo das mercadorías vendidas calcúlase na parte III e está incluído na sección de ingresos (Parte I).
Para asociacións, sociedades anónimas, corporacións e corporacións de múltiples membros, o custo dos bens vendidos calcúlase no Form 1125-A. Este formulario é complicado e é unha boa idea obter o seu profesional fiscal para que o axude.
Algúns consellos adicionais para este cálculo
- RECORDA: Só se pode deducir o custo dos bens vendidos se ten vendas. Se compras ou fabrica produtos para vender e non vende ningún produto, non pode deducir estes custos.
- Se a súa empresa ten menos de $ 1 millón en vendas / recibos por ano, non necesita informar sobre o inventario.
- Para obter máis información sobre avaliación de inventario e custo dos bens vendidos, consulte a Publicación 538 de IRS "Períodos e Métodos de Contabilidade".
- Non se pode usar o método "baixo do custo ou o mercado" se está a empregar a valoración de inventario LIFO . Debe usar o método "Custo" para valorar o inventario (non "menor custo ou mercado") se usa o método de contabilidade de efectivo . É mellor usar o método de acumulación se ten inventario.
Exención de responsabilidade : a información neste artigo e neste sitio está destinada a ser xerais e non de impostos nin de asesoramento xurídico. Cada situación é diferente e as circunstancias cambian. Obteña axuda do seu preparador fiscal ou asesor fiscal para asegurarse de que os cálculos sexan correctos.
Para obter máis detalles e circunstancias especiais para calcular o custo dos produtos vendidos, consulte este artigo da publicación IRS 334.
COGS en acción: como determinar o COGS dun negocio de costura.